1. Pengenalan
Pada 20 Mei 2015, Parlimen Eropah menerima pakai Arahan Anti Pengubahan Wang Haram Keempat. Berdasarkan Arahan ini, setiap negara anggota diwajibkan untuk mewujudkan daftar UBO. Semua UBO syarikat hendaklah dimasukkan ke dalam daftar. Memandangkan UBO akan melayakkan setiap individu yang secara langsung atau tidak langsung memegang lebih daripada 25% kepentingan (saham) sesebuah syarikat, bukan syarikat yang disenaraikan di pasaran saham. Sekiranya gagal untuk menubuhkan UBO, pilihan terakhir adalah untuk menganggap orang asli daripada kakitangan pengurusan yang lebih tinggi sebuah syarikat sebagai UBO.
Di Belanda, daftar UBO perlu diperbadankan sebelum 26 Jun 2017. Jangkaan adalah bahawa daftar itu akan membawa banyak akibat untuk iklim perniagaan Belanda dan Eropah. Apabila seseorang tidak mahu terkejut dengan tidak menyenangkan, imej yang jelas tentang perubahan yang akan datang akan menjadi penting. Oleh itu, artikel ini akan cuba menjelaskan konsep daftar UBO dengan menganalisis ciri dan implikasinya.
2. Konsep Eropah
Arahan Anti Pengubahan Wang Haram Keempat adalah produk buatan Eropah. Idea di sebalik pengenalan Arahan ini adalah bahawa Eropah ingin mencegah pengubahan wang haram dan pemodal pengganas menggunakan pergerakan modal bebas semasa dan kebebasan untuk membekalkan perkhidmatan kewangan untuk tujuan jenayah mereka. Sejalan dengan ini adalah keinginan untuk menetapkan identiti semua UBO, sebagai orang yang mempunyai banyak kuasa. Daftar UBO hanya merupakan sebahagian daripada perubahan yang dibawa oleh Arahan Anti Pengubahan Wang Haram Keempat dalam mencapai tujuannya.
Seperti yang dinyatakan, Arahan harus dilaksanakan sebelum 26 Jun 2017. Mengenai subjek daftar UBO, Arahan menggariskan rangka kerja yang jelas. Arahan tersebut mewajibkan negara anggota untuk membawa sebanyak mungkin entiti undang-undang dalam skop perundangan.
Menurut Arahan, tiga jenis pihak berkuasa mesti mempunyai akses kepada data UBO dalam apa jua keadaan: pihak berkuasa yang berwibawa (termasuk pihak berkuasa penyeliaan) dan semua Unit Perisikan Kewangan, pihak berkuasa yang diwajibkan (termasuk institusi kewangan, institusi kredit, juruaudit, notari, broker dan penyedia perkhidmatan perjudian) dan semua orang atau organisasi yang boleh menunjukkan kepentingan yang sah.
Negara anggota, bagaimanapun, bebas untuk memilih daftar awam sepenuhnya. Istilah "pihak berkuasa berwibawa" tidak dijelaskan lebih lanjut dalam Arahan. Atas sebab itu, Suruhanjaya Eropah meminta penjelasan dalam cadangan pindaannya kepada Arahan 5 Julai 2016.
Jumlah minimum maklumat yang mesti disertakan dalam daftar adalah seperti berikut: nama penuh, bulan kelahiran, tahun kelahiran, kewarganegaraan, negara tempat tinggal dan sifat dan tahap kepentingan ekonomi yang dimiliki oleh UBO. Selain itu, definisi istilah "UBO" sangat luas. Istilah ini tidak hanya merangkumi kawalan langsung (atas dasar pemilikan) sebanyak 25% atau lebih, tetapi juga kemungkinan kawalan tidak langsung lebih dari 25%. Kawalan tidak langsung bermaksud kawalan dengan cara lain selain melalui pemilikan. Pengendalian ini dapat didasarkan pada kriteria pengendalian dalam perjanjian pemegang saham, kemampuan untuk memiliki dampak yang luas pada sebuah syarikat atau kemampuan, misalnya, untuk melantik pengarah.
3. Daftar di Belanda
Rangka kerja Belanda untuk pelaksanaan undang-undang pada daftar UBO sebahagian besarnya digariskan dalam surat kepada menteri Dijsselbloem bertarikh 10 Februari 2016. Mengenai entiti yang diliputi oleh keperluan pendaftaran, surat itu menunjukkan bahawa hampir tidak ada jenis Belanda yang sedia ada. entiti akan kekal tidak disentuh, kecuali pemilikan tunggal dan semua entiti awam. Syarikat tersenarai juga dikecualikan.
Tidak seperti tiga kategori orang dan pihak berkuasa yang berhak memeriksa maklumat dalam daftar seperti yang dipilih pada peringkat Eropah, Belanda memilih untuk mendaftar awam. Ini kerana pendaftaran terhad memerlukan keburukan dari segi kos, kebolehlaksanaan dan pengesahan. Memandangkan pendaftaran akan terbuka, empat perlindungan privasi akan dibina dalam:
3.1. Setiap pengguna maklumat akan didaftarkan.
3.2. Akses ke maklumat tidak diberikan secara percuma.
3.3. Pengguna selain pihak berkuasa yang ditentukan secara khusus (pihak berkuasa yang antara lain termasuk Bank Belanda, Pasaran Kewangan Pihak Berkuasa dan Pejabat Pengawasan Kewangan) dan Unit Perisikan Kewangan Belanda hanya akan mempunyai akses ke sekumpulan data yang terhad.
3.4. Sekiranya terdapat risiko penculikan, pemerasan, keganasan atau intimidasi, penilaian risiko demi kes akan diikuti, di mana akan diperiksa apakah akses ke data tertentu mungkin ditutup jika perlu.
Pengguna selain pihak berkuasa yang ditentukan dan AFM hanya boleh mengakses maklumat berikut: nama, bulan kelahiran, kewarganegaraan, negara tempat tinggal dan sifat dan tahap kepentingan ekonomi yang dipegang oleh pemilik benefisial. Minimum ini bermaksud bahawa tidak semua institusi yang harus melakukan penyelidikan wajib UBO dapat memperoleh semua maklumat yang diperlukan dari pendaftaran. Mereka harus mengumpulkan maklumat ini sendiri dan menyimpan maklumat ini dalam pentadbiran mereka.
Memandangkan fakta bahawa pihak berkuasa yang ditunjuk dan FIU memiliki peran penyidikan dan penyeliaan tertentu, mereka akan memiliki akses ke data tambahan: (1) hari, tempat dan negara kelahiran, (2) alamat, (3) nomor layanan warga negara dan / atau nombor pengenalan cukai asing (TIN), (4) sifat, nombor dan tarikh dan tempat penerbitan dokumen yang mana identiti itu disahkan atau salinan dokumen itu dan (5) dokumentasi yang membuktikan mengapa seseorang mempunyai status UBO dan ukuran kepentingan (ekonomi) yang sepadan.
Jangkaan adalah bahawa Dewan Perniagaan akan menguruskan daftar. Data akan sampai ke daftar dengan penyerahan maklumat oleh syarikat dan entiti undang-undang itu sendiri. UBO tidak boleh menolak penyertaan dalam penyerahan maklumat ini. Tambahan pula, pihak berkuasa yang diwajibkan juga akan, dalam erti kata lain, mempunyai fungsi penguatkuasaan: mereka mempunyai tanggungjawab untuk menyampaikan kepada daftar semua maklumat yang mereka miliki, yang berbeza daripada daftar.
Pihak berkuasa yang diamanahkan dengan tanggungjawab dalam bidang memerangi pengubahan wang haram, pembiayaan keganasan dan lain-lain bentuk jenayah kewangan dan ekonomi akan, bergantung kepada saiz tugas mereka, berhak atau dikehendaki menyerahkan data yang berbeza daripada daftar. Masih belum jelas siapa yang akan bertanggungjawab secara rasmi dengan tugas penguatkuasaan berkenaan dengan penyerahan (betul) data UBO dan siapa yang (mungkin) berhak untuk mengeluarkan denda.
4. Sistem tanpa kekurangan?
Walaupun terdapat syarat yang ketat, undang-undang UBO nampaknya tidak tahan air dalam semua aspek. Terdapat beberapa cara untuk memastikan seseorang berada di luar skop pendaftaran UBO.
4.1. Tokoh kepercayaan
Seseorang boleh memilih untuk beroperasi melalui tokoh amanah. Tokoh kepercayaan dikenakan peraturan yang berbeza di bawah arahan. Arahan itu memerlukan daftar untuk tokoh kepercayaan juga. Daftar khusus ini, bagaimanapun, tidak akan dibuka untuk umum. Dengan cara ini, anonim orang yang berada di belakang amanah tetap terjamin sehingga tahap yang lebih jauh. Contoh tokoh kepercayaan adalah kepercayaan Anglo-Amerika dan kepercayaan Curaçao. Bonaire juga mengetahui angka yang setanding dengan kepercayaan: DPF. Ini adalah jenis asas tertentu, yang, tidak seperti kepercayaan, memiliki keperibadian yang sah. Ini diatur oleh perundangan BES.
4.2. Pemindahan tempat duduk
Arahan Keempat Pencegahan Pengubahan Wang Haram menyebutkan hal-hal berikut mengenai penerapannya: “… syarikat dan badan hukum lain yang ditubuhkan di wilayah mereka”. Hukuman ini menunjukkan bahawa syarikat, yang ditubuhkan di luar wilayah negara anggota, tetapi kemudian memindahkan kerusi syarikat mereka ke negara anggota, tidak dilindungi oleh perundangan. Sebagai contoh, seseorang boleh memikirkan konsep undang-undang yang popular seperti Jersey Ltd., BES BV dan American Inc. Seorang DPF juga boleh memutuskan untuk memindahkan tempat duduknya yang sebenarnya ke Belanda dan untuk meneruskan aktiviti sebagai DPF.
5. Perubahan akan datang?
Persoalannya ialah sama ada Kesatuan Eropah mahu mengekalkan kemungkinan yang dinyatakan di atas untuk mengelakkan perundangan UBO. Walau bagaimanapun, pada masa ini tiada petunjuk konkrit bahawa perubahan akan berlaku pada perkara ini dalam jangka pendek. Dalam cadangannya yang dibentangkan pada 5 Julai, Suruhanjaya Eropah meminta beberapa perubahan dalam Arahan tersebut.
Cadangan ini tidak termasuk perubahan berkaitan perkara di atas. Tambahan pula, masih belum jelas sama ada perubahan yang dicadangkan itu benar-benar akan dilaksanakan. Walau bagaimanapun, adalah tidak salah untuk mengambil kira perubahan yang dicadangkan dan kemungkinan perubahan lain akan dibuat kemudian. Empat perubahan besar seperti yang dicadangkan pada masa ini adalah seperti berikut:
5.1. Suruhanjaya mencadangkan untuk menjadikan pendaftaran awam sepenuhnya. Ini bermaksud bahawa arahan tersebut akan disesuaikan pada titik akses oleh individu dan organisasi yang dapat menunjukkan kepentingan yang sah. Di mana akses mereka sebelum ini dapat dibatasi pada data minimum yang disebutkan sebelumnya, pendaftaran sekarang akan diungkapkan sepenuhnya kepada mereka juga.
5.2. Suruhanjaya mengusulkan untuk mendefinisikan istilah "pihak berkuasa yang berwibawa" sebagai berikut: ".. pihak berkuasa awam yang mempunyai tanggungjawab yang ditentukan untuk memerangi pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, termasuk pihak berkuasa pajak dan pihak berkuasa yang berfungsi untuk menyiasat atau mendakwa pencucian wang, kesalahan predikat yang berkaitan dan pembiayaan pengganas, mengesan dan merampas atau membekukan dan merampas aset jenayah ”.
5.3. Suruhanjaya meminta ketelusan yang lebih besar dan kemungkinan pengenalpastian UBO yang lebih baik melalui interkoneksi semua daftar nasional negara anggota.
5.4. Suruhanjaya juga mencadangkan, dalam beberapa kes, menurunkan kadar UBO 25% hingga 10%. Ini akan berlaku bagi entiti undang-undang sebagai entiti bukan kewangan pasif. Ini adalah ".. Entiti perantara yang tidak mempunyai aktiviti ekonomi dan hanya berfungsi untuk menjauhkan pemilik yang berfaedah dari aset".
5.5. Suruhanjaya mencadangkan untuk mengubah tarikh akhir pelaksanaan dari 26 Jun 2017 hingga 1 Januari 2017.
Kesimpulan
Pengenalan daftar UBO awam akan mempunyai implikasi yang meluas untuk perusahaan di negara anggota. Orang yang secara langsung atau tidak langsung memiliki lebih daripada 25% kepentingan (saham) syarikat yang bukan syarikat tersenarai, akan terpaksa membuat banyak pengorbanan dalam bidang privasi, meningkatkan risiko pemerasan dan penculikan; walaupun Belanda telah menyatakan bahawa ia akan melakukan yang terbaik untuk mengurangkan risiko ini sebanyak mungkin. Di samping itu, sesetengah keadaan akan menerima tanggungjawab yang lebih besar mengenai perasan dan penghantaran data yang berbeza daripada data dalam daftar UBO.
Pengenalan daftar UBO mungkin bermakna seseorang akan mengalihkan tumpuan kepada angka amanah, atau a undang-undang institusi yang ditubuhkan di luar negara anggota yang kemudiannya boleh memindahkan kerusi sebenar kepada negara anggota. Tidak pasti sama ada struktur ini akan kekal sebagai pilihan yang berdaya maju pada masa hadapan. Pindaan Arahan Ani-Money Laundering Keempat yang dicadangkan pada masa ini tidak mengandungi sebarang perubahan pada ketika ini. Dalam Belanda, seseorang terutamanya perlu mengambil kira cadangan untuk penyambungan daftar negara, kemungkinan perubahan dalam keperluan 25% dan kemungkinan tarikh pelaksanaan awal.