Risiko pematuhan mata wang kripto untuk perniagaan Belanda

Perniagaan yang menerima, memegang atau membayar aset kripto menanggung risiko undang-undang yang tidak banyak kaitan dengan teknologi. Risiko utama ialah liabiliti pengubahan wang haram di bawah Artikel 420bis hingga 420quater Kanun Jenayah Belanda (Wetboek van Strafrecht), penyaringan sekatan di bawah Akta Sekatan 1977 (Sanctiewet 1977) dan perakaunan tepat pegangan yang nilainya berubah dengan mendadak; pengecualiannya ialah hanya penyedia perkhidmatan kripto profesional yang memerlukan lesen MiCA daripada AFM. Artikel kami tentang peraturan mata wang kripto dan MiCA membincangkan rejim pelesenan; artikel ini membincangkan risiko pematuhan yang timbul walaupun tiada lesen diperlukan.

Isi kandungan

Mengapa mata wang kripto menarik perhatian terhadap pengubahan wang haram?

Kerana alamat dompet tidak dengan sendirinya mendedahkan siapa dalang di sebaliknya. Mata wang kripto seperti Bitcoin dan Ethereum dijalankan pada rantaian blok: lejar kongsi yang merekodkan setiap transaksi tetapi tidak dikawal oleh mana-mana pihak. Jika anda tidak dapat menunjukkan dari mana aset kripto yang anda terima datang, Perkhidmatan Pendakwaan Awam (Openbaar Ministerie) dan FIOD boleh membawa anda ke siasatan jenayah, walaupun anda sendiri tidak melakukan kesalahan.

Apakah yang dikatakan oleh undang-undang Belanda tentang pengubahan wang haram?

Pengubahan wang haram merupakan kesalahan jenayah dalam tiga bentuk, dan yang paling ringan langsung tidak memerlukan niat. Perkara 420bis Kanun Jenayah menghukum menyembunyikan atau memindahkan aset sedangkan mengetahui ia berasal daripada jenayah. Perkara 420ter menaikkan hukuman maksimum di mana pengubahan wang haram merupakan satu tabiat (gewoontewitwassen). Perkara 420quater merangkumi pengubahan wang haram yang tidak bersalah (schuldwitwassen): anda tidak tahu, tetapi sepatutnya secara munasabah mengesyaki, asal usul jenayah. Ketiga-tiganya membawa hukuman penjara dan denda; maksimum meningkat mengikut tahap niat dan tabiat.

Bagaimanakah mahkamah Belanda mengaplikasikannya kepada bitcoin?

Mahkamah Belanda telah berulang kali mensabitkan orang ramai dengan kesalahan pengubahan wang haram di mana asal usul bitcoin tidak dapat dijelaskan, dan mereka telah menerima bank yang memutuskan hubungan atas sebab yang sama:

Mahkamah Daerah Midden-Nederland mensabitkan seorang lelaki atas kesalahan pengubahan wang haram secara lazim kerana dia membiarkan seorang defendan bersama menggunakan akaun banknya untuk mengeluarkan kira-kira €1.65 juta daripada jualan bitcoin di pasaran darknet. Mahkamah memutuskan bahawa dia dengan sengaja menerima kemungkinan besar bahawa wang itu berasal daripada jenayah (ECLI:NL:RBMNE:2017:5716, 14 November 2017).
Dalam kes yang timbul daripada siasatan FIOD “IJsberg” terhadap pedagang bitcoin, Mahkamah Daerah Rotterdam mensabitkan suspek atas kesalahan pengubahan wang haramBitcoin dalam dompetnya sebahagiannya datang dari pasaran web gelap; dia menukarnya dengan wang tunai melalui seorang pedagang yang mengenakan komisen 5-7% dan tidak pernah menjelaskan asal usulnya (ECLI:NL:RBROT:2017:8992, 8 November 2017).
Dalam prosiding ringkas, Mahkamah Daerah Amsterdam membenarkan ING menamatkan hubungannya dengan sebuah syarikat yang membeli bitcoin untuk pelanggan dengan wang tunai. Syarikat itu tidak dapat menjelaskan dengan secukupnya sumber deposit tunai kira-kira €3.6 juta (ECLI:NL:RBAMS:2017:8376, 16 November 2017).

Fakta yang sama kembali dalam setiap kes: asal usul web gelap, wang tunai yang tidak dapat dijelaskan dan pihak lawan yang tidak akan mendedahkan dari mana dana datang.

Adakah mata wang kripto kini dikawal selia di EU?

Ya. Peraturan Pasaran EU dalam Aset Kripto (MiCA) menetapkan peraturan pelesenan dan tatalaku untuk penyedia perkhidmatan aset kripto, dan sejak 30 Jun 2025 setiap penyedia yang menawarkan perkhidmatan kripto di Belanda memerlukan lesen MiCA daripada Pihak Berkuasa Pasaran Kewangan Belanda (AFM). Pendaftaran DNB lama telah tamat, dan penyeliaan pematuhan Akta Pencegahan Pengubahan Wang Haram dan Pencegahan Pembiayaan Keganasan (Wwft) dan Akta Sekatan untuk penyedia ini pada prinsipnya telah berpindah ke AFM.

Peraturan tidak menghapuskan risiko undang-undang jenayah yang diterangkan di atas. MiCA mengawal siapa yang boleh menawarkan perkhidmatan kripto dan bagaimana; Kanun Jenayah dan Wwft mengawal apa yang berlaku apabila wang itu sendiri kelihatan kotor.

Apakah tugas perakaunan dan pendedahan yang disertakan dengan pemegangan aset kripto?

Akaun tahunan anda mesti menunjukkan aset kripto pada penilaian yang konsisten dan jelas, dan aset pelanggan mesti diasingkan daripada aset anda sendiri. Di bawah Perkara 2:10 Kanun Sivil Belanda (BW), sesebuah syarikat mesti menyimpan rekod yang boleh diketahui hak dan kewajipannya pada bila-bila masa. Oleh kerana nilai kripto boleh berubah dengan mendadak dalam satu tempoh pelaporan, jelaskan kaedah penilaian, bukan hanya angka penutup. Jika anda memegang aset kripto untuk pelanggan atau pihak ketiga, asingkannya dengan jelas dalam pentadbiran: mencampurkannya menjadikannya lebih sukar, dalam siasatan atau muflis, untuk menunjukkan aset mana yang dimiliki oleh siapa.

Satu contoh untuk menggambarkan: sebuah syarikat perdagangan menerima kripto daripada rakan niaga luar negara yang belum pernah berurusan dengannya sebelum ini, menukar syiling tersebut kepada euro pada hari yang sama dan merekodkan hasilnya sebagai jualan biasa. Tiada siapa yang merekodkan dari dompet mana syiling itu berasal atau mengapa rakan niaga tidak membayar melalui pemindahan bank. Jika rakan niaga itu kemudiannya didapati berkaitan dengan jenayah, syarikat itu tidak mempunyai jejak kertas untuk menunjukkan niat baik, dan di bawah Perkara 420 kuarter Kanun Jenayah, jejak kertas yang hilang itulah yang akan ditunjukkan oleh pendakwa raya.

Apa yang perlu anda semak sebagai perniagaan yang berurusan dengan aset kripto?

Pastikan anda boleh menjawab soalan bank atau pengawal selia sebelum ditanya. Secara praktiknya, semak perkara berikut:

Adakah anda menyimpan rekod asal usul (dompet dan pihak lawan) bagi setiap aset kripto yang anda terima?
Adakah anda menapis pihak lawan dan alamat dompet berdasarkan senarai sekatan EU dan Belanda sebelum transaksi, bukan selepasnya?
Adakah aktiviti anda memerlukan lesen MiCA daripada AFM, dan jika ya, adakah usaha wajar pelanggan dan pemantauan transaksi di bawah Wwft telah dilaksanakan?
Adakah anda menganggap keengganan untuk menjelaskan asal usul dana, atau penggunaan perkhidmatan anonimiti dengan bayaran, sebagai tanda amaran?
Adakah aset kripto pelanggan diasingkan daripada aset syarikat, dan adakah kaedah penilaian anda didokumenkan?
Adakah terdapat dasar dalaman bertulis ringkas yang memberitahu kakitangan bila perlu memaklumkan transaksi dan bukannya memprosesnya?

Tiada satu pun daripada ini yang menjamin bahawa tiada siasatan akan menyusul. Apa yang dilakukannya adalah memberikan bukti kepada bank anda dan, jika berlaku demikian, mahkamah bahawa anda memandang serius asal usul aset kripto tersebut.

Apa yang boleh kami lakukan untuk anda dengan pematuhan kripto?

Peguam korporat kami bekerjasama dengan perniagaan yang menerima atau memegang aset kripto. Kami boleh:

Nilaikan sama ada aktiviti anda berada di bawah MiCA dan Wwft, dan sama ada anda memerlukan lesen AFM.
Draf dasar pematuhan dalaman yang ringkas mengenai pemeriksaan asal usul, pemeriksaan sekatan dan peningkatan sekatan.
Semak fail dan dokumentasi apabila bank atau penyedia pembayaran bertanya soalan tentang pendapatan kripto.
Membantu anda semasa temu duga FIOD atau polis jika anda disyaki melakukan pengubahan wang haram.
Cabar penamatan akaun anda oleh bank, jika bank tersebut tidak menimbang kepentingan anda dengan betul.

Ringkasan

Berurus niaga dalam aset kripto boleh mendedahkan perniagaan kepada liabiliti pengubahan wang haram di bawah Artikel 420bis, 420ter dan 420quater Kanun Jenayah Belanda, walaupun tanpa niat.
Mahkamah Belanda telah mensabitkan orang ramai dengan kesalahan pengubahan wang haram di mana bitcoin boleh dikesan ke web gelap dan asal usulnya tidak dijelaskan.
Sejak 30 Jun 2025, penyedia perkhidmatan kripto di Belanda memerlukan lesen MiCA daripada AFM; AFM pada prinsipnya juga menyelia pematuhan Wwft mereka.
Mendokumentasikan asal usul aset kripto dan menyaring pihak lawan merupakan langkah perlindungan praktikal utama.

Soalan lazim

Adakah haram untuk berdagang mata wang kripto di Belanda?

Tidak. Perdagangan itu sendiri adalah sah. Perniagaan yang menyediakan perkhidmatan kripto secara profesional memerlukan lesen MiCA daripada AFM, dan sesiapa yang berurusan dengan aset kripto yang asal usulnya tidak jelas berisiko disiasat pengubahan wang haram di bawah Artikel 420bis hingga 420quater Kanun Jenayah.

Apakah perbezaan antara pengubahan wang haram dan pengubahan wang haram yang tidak bersalah (schuldwitwassen)?

Pengubahan wang haram di bawah Perkara 420bis Kanun Jenayah memerlukan pengetahuan bahawa aset tersebut berasal daripada jenayah. Pengubahan wang haram yang tidak disengajakan di bawah Perkara 420quater terpakai jika anda tidak tahu tetapi sepatutnya mengesyakinya, dan membawa hukuman maksimum yang lebih rendah.

Adakah Wwft terpakai kepada setiap perniagaan yang pernah menyentuh mata wang kripto?

Tidak. Ia terpakai kepada penyedia perkhidmatan aset kripto, seperti bursa dan penyedia dompet kustodian. Syarikat yang kadangkala menerima kripto sebagai pembayaran untuk barangan atau perkhidmatannya sendiri tidak secara automatik merupakan entiti yang diwajibkan oleh Wwft, tetapi ia masih boleh disiasat kerana pengubahan wang haram jika ia tidak dapat menjelaskan dari mana aset kripto itu datang.

Apa yang perlu saya lakukan jika bank saya mula bertanya soalan tentang aset kripto yang saya terima?

Jawab mereka, dengan dokumentasi. Dalam ECLI:NL:RBAMS:2017:8376 Mahkamah Daerah Amsterdam membenarkan ING menamatkan hubungan kerana wang tunai yang tidak dapat dijelaskan yang dikaitkan dengan pembelian bitcoin; keengganan untuk bekerjasama membuatkan perniagaan kelihatan lebih mencurigakan, bukan kurang.