Pindaan Baru kepada Akta Pengawasan Pejabat Amanah Belanda dan pemberian plus domicile

Sejak beberapa tahun lalu, sektor amanah Belanda telah menjadi sektor yang sangat dikawal selia. Pejabat amanah di Belanda berada di bawah pengawasan ketat. Sebabnya ialah pengawal selia akhirnya memahami dan menyedari bahawa pejabat amanah berisiko besar untuk terlibat dalam pengubahan wang haram atau menjalankan perniagaan dengan pihak yang menipu. Untuk dapat menyelia pejabat amanah dan mengawal sektor tersebut, Akta Pengawasan Pejabat Amanah Belanda (Wtt) mula berkuat kuasa pada tahun 2004.

Atas dasar ini undang-undang, pejabat amanah perlu memenuhi beberapa keperluan untuk dapat menjalankan aktiviti mereka. Baru-baru ini, satu lagi pindaan kepada Wtt telah diterima pakai, yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2019. Pindaan perundangan ini melibatkan, antara lain, bahawa takrif penyedia domisil mengikut Wtt telah menjadi lebih luas.

Hasil daripada pindaan ini, lebih banyak institusi berada dalam skop Wtt, yang boleh membawa kesan besar kepada institusi ini. Dalam artikel ini akan diterangkan apa yang diperlukan oleh pindaan Wtt berkenaan dengan penyediaan domisil dan apakah akibat praktikal pindaan dalam kawasan ini.

1. Latar belakang akta penyeliaan pejabat Amanah Belanda

 Pejabat amanah ialah entiti undang-undang, syarikat atau orang asli yang, secara profesional atau komersial, menyediakan satu atau lebih perkhidmatan amanah, dengan atau tanpa entiti atau syarikat undang-undang lain. Seperti yang telah ditunjukkan oleh nama Wtt, pejabat amanah tertakluk kepada pengawasan. Pihak berkuasa penyeliaan ialah Bank Pusat Belanda. Tanpa permit daripada Bank Pusat Belanda, pejabat amanah tidak dibenarkan beroperasi dari pejabat di Belanda.

Wtt termasuk, antara subjek lain, definisi pejabat amanah dan keperluan yang mesti dipenuhi oleh pejabat amanah di Belanda untuk mendapatkan permit. Wtt mengklasifikasikan lima kategori perkhidmatan amanah. Organisasi yang menyediakan perkhidmatan ini ditakrifkan sebagai pejabat amanah dan memerlukan permit mengikut Wtt. Ini melibatkan perkhidmatan berikut:

• menjadi pengarah atau rakan kongsi orang atau syarikat yang sah;
• memberikan alamat atau alamat pos, bersama-sama dengan memberikan perkhidmatan tambahan (penyediaan tempat tinggal plus);
• memanfaatkan syarikat saluran untuk kepentingan pelanggan;
• menjual atau menjadi orang tengah dalam penjualan entiti undang-undang;
• bertindak sebagai pemegang amanah.

Pihak berkuasa Belanda mempunyai pelbagai alasan untuk memperkenalkan Wtt. Sebelum pengenalan Wtt, sektor amanah belum, atau hampir tidak, dipetakan, terutamanya berkenaan dengan kumpulan besar pejabat amanah yang lebih kecil. Dengan memperkenalkan penyeliaan, pandangan yang lebih baik tentang sektor amanah boleh dicapai.

Sebab kedua untuk memperkenalkan Wtt ialah organisasi antarabangsa, seperti Pasukan Petugas Tindakan Kewangan, menunjukkan peningkatan risiko bagi pejabat amanah untuk terlibat, antara lain, pengubahan wang haram dan pengelakan fiskal. Menurut organisasi ini, terdapat risiko integriti dalam sektor amanah yang perlu diuruskan melalui peraturan dan penyeliaan. Institusi antarabangsa ini juga telah mengesyorkan langkah, termasuk prinsip kenali pelanggan anda, yang memfokuskan pada operasi perniagaan yang tidak boleh rosak dan tempat pejabat amanah perlu mengetahui dengan siapa mereka menjalankan perniagaan. Bertujuan untuk mengelakkan perniagaan itu dijalankan dengan pihak yang menipu atau jenayah.

Alasan terakhir untuk memperkenalkan Wtt ialah peraturan kendiri berkenaan dengan pejabat amanah di Belanda dianggap tidak mencukupi. Tidak semua pejabat amanah tertakluk kepada peraturan yang sama, kerana tidak semua pejabat bersatu dalam cawangan atau organisasi profesional. Selain itu, pihak berkuasa penyeliaan yang boleh memastikan penguatkuasaan peraturan telah tiada.[1] Wtt kemudiannya memastikan bahawa peraturan yang jelas mengenai pejabat amanah diwujudkan dan masalah yang disebutkan di atas telah ditangani.

2. Definisi penyediaan perkhidmatan domicile plus

 Sejak diperkenalkannya Wtt pada tahun 2004, ada perubahan yang sering dilakukan terhadap undang-undang ini. Pada 6 November 2018, Senat Belanda mengadopsi pindaan baru terhadap Wtt. Dengan akta pengawasan pejabat Kepercayaan Belanda 2018 (Wtt 2018) yang baru, yang mulai berkuatkuasa pada 1 Januari 2019, syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh pejabat amanah telah menjadi lebih ketat dan pihak pengawas mempunyai lebih banyak cara penguatkuasaan yang ada. Perubahan ini antara lain memperluas konsep 'penyediaan domicile plus'. Di bawah Wtt lama perkhidmatan berikut dianggap sebagai perkhidmatan kepercayaan: penyediaan alamat untuk entiti undang-undang dalam kombinasi dengan pelaksanaan perkhidmatan tambahan. Ini juga dipanggil penyediaan tempat tinggal plus.

Pertama sekali, penting untuk memahami apa sebenarnya penyediaan tempat tinggal. Menurut Wtt, penyediaan tempat tinggal adalah penyediaan alamat pos atau alamat lawatan, dengan perintah atau entiti undang-undang, syarikat atau orang semula jadi yang tidak tergolong dalam kumpulan yang sama dengan penyedia alamat. Sekiranya entiti yang memberikan alamat tersebut melakukan perkhidmatan tambahan sebagai tambahan kepada peruntukan ini, kami akan membicarakan penyediaan domicile plus. Bersama-sama, aktiviti ini dianggap sebagai perkhidmatan amanah menurut Wtt. Perkhidmatan tambahan berikut berkenaan dengan Wtt lama:

• memberi nasihat atau memberi bantuan dalam undang-undang persendirian, kecuali melakukan aktiviti penerimaan;
• memberi nasihat cukai atau mengurus penyata cukai dan perkhidmatan yang berkaitan;
• melaksanakan aktiviti yang berkaitan dengan penyusunan, penilaian atau audit akaun tahunan atau pelaksanaan pentadbiran;
• merekrut pengarah untuk entiti atau syarikat yang sah;
• aktiviti tambahan lain yang ditetapkan oleh perintah pentadbiran umum.

Penyediaan tempat tinggal bersama dengan pelaksanaan salah satu perkhidmatan tambahan yang disebutkan di atas dianggap sebagai perkhidmatan amanah di bawah Wtt lama. Organisasi yang menyediakan gabungan perkhidmatan ini mesti mempunyai izin menurut Wtt.

Di bawah Wtt 2018, perkhidmatan tambahan telah sedikit diubahsuai. Sekarang ini berkaitan dengan aktiviti berikut:

• memberi nasihat undang-undang atau memberi bantuan, kecuali melakukan aktiviti penerimaan;
• menjaga perisytiharan cukai dan perkhidmatan yang berkaitan;
• melaksanakan aktiviti yang berkaitan dengan penyusunan, penilaian atau audit akaun tahunan atau pelaksanaan pentadbiran;
• merekrut pengarah untuk entiti atau syarikat yang sah;
• aktiviti tambahan lain yang ditetapkan oleh perintah pentadbiran umum.

Jelas bahawa perkhidmatan tambahan di bawah Wtt 2018 tidak banyak menyimpang dari perkhidmatan tambahan di bawah Wtt lama. Definisi memberi nasihat di bawah titik pertama sedikit diperluas dan pemberian nasihat cukai dikeluarkan dari definisi, tetapi sebaliknya ia berkenaan dengan perkhidmatan tambahan yang hampir sama.

Walaupun begitu, apabila Wtt 2018 dibandingkan dengan Wtt lama, perubahan besar berkaitan dengan penyediaan domicile plus dapat dilihat. Sesuai dengan pasal 3, paragraf 4, sub b Wtt 2018, dilarang melakukan kegiatan tanpa izin berdasarkan undang-undang ini, yang ditujukan untuk penyediaan alamat pos atau alamat kunjungan sebagaimana dimaksud dalam bagian b tentang definisi layanan kepercayaan, dan pada saat melakukan layanan tambahan sebagaimana dimaksud dalam bagian tersebut, untuk kepentingan orang yang sama, badan hukum atau perusahaan yang sama.

[2]Larangan ini timbul kerana penyediaan domisil dan pelaksanaan perkhidmatan tambahan sering berlaku terpisah dalam praktik, yang bermaksud bahawa perkhidmatan ini tidak dikendalikan oleh pihak yang sama.

Sebaliknya, satu pihak misalnya melakukan perkhidmatan tambahan dan kemudian membawa pelanggan berhubung dengan pihak lain yang menyediakan domisil. Memandangkan pelaksanaan perkhidmatan tambahan dan penyediaan domisil tidak dijalankan oleh pihak yang sama, kami pada dasarnya tidak bercakap mengenai perkhidmatan amanah mengikut Wtt lama. Dengan mengasingkan perkhidmatan ini, permit juga tidak diperlukan mengikut Wtt lama dan kewajipan untuk mendapatkan permit ini dielakkan. Untuk mengelakkan pengasingan perkhidmatan amanah ini pada masa hadapan, larangan telah dimasukkan dalam artikel 3, perenggan 4, sub b Wtt 2018.

3. Akibat praktikal larangan memisahkan perkhidmatan amanah

Menurut Wtt lama, aktiviti penyedia perkhidmatan yang memisahkan penyediaan domisil dan pelaksanaan aktiviti tambahan, dan perkhidmatan ini dilakukan oleh pihak yang berbeza, tidak termasuk dalam definisi perkhidmatan amanah. Bagaimanapun, dengan larangan daripada perkara 3, perenggan 4, sub b Wtt 2018, pihak yang mengasingkan perkhidmatan amanah juga dilarang melakukan aktiviti tersebut tanpa permit.

Ini memerlukan pihak yang ingin meneruskan aktiviti mereka dengan cara ini, memerlukan permit dan oleh itu juga berada di bawah pengawasan Bank Negara Belanda. Larangan itu memerlukan penyedia perkhidmatan menyediakan perkhidmatan amanah mengikut Wtt 2018 apabila mereka menjalankan aktiviti yang bertujuan untuk penyediaan domisil dan pada pelaksanaan perkhidmatan tambahan.

Oleh itu, penyedia perkhidmatan tidak dibenarkan melakukan perkhidmatan tambahan dan kemudian menghubungi pelanggannya dengan pihak lain yang menyediakan tempat tinggal, tanpa mempunyai izin menurut Wtt. Tambahan pula, penyedia perkhidmatan adalah tidak dibenarkan bertindak sebagai perantara dengan membawa pelanggan bersentuhan dengan pelbagai pihak yang dapat memberikan tempat tinggal dan melakukan perkhidmatan tambahan, tanpa izin.[3] Bahkan ini berlaku apabila perantara ini tidak menyediakan tempat tinggal sendiri, atau melakukan perkhidmatan tambahan.

4. Merujuk pelanggan kepada penyedia tempat tinggal tertentu

Dalam amalan, selalunya terdapat pihak yang melakukan perkhidmatan tambahan dan seterusnya merujuk pelanggan kepada pembekal domisil tertentu. Sebagai balasan untuk rujukan ini, penyedia domisil sering membayar komisen kepada pihak yang merujuk pelanggan. Bagaimanapun, menurut Wtt 2018, penyedia perkhidmatan tidak lagi dibenarkan bekerjasama dan sengaja memisahkan perkhidmatan mereka untuk mengelakkan Wtt.

Apabila organisasi melaksanakan perkhidmatan tambahan untuk pelanggan, tidak dibenarkan merujuk pelanggan ini kepada pembekal domisil tertentu. Ini bermakna wujud kerjasama antara pihak yang bertujuan untuk mengelakkan Wtt. Lebih-lebih lagi, apabila komisen diterima untuk rujukan, adalah jelas bahawa terdapat kerjasama antara pihak di mana perkhidmatan amanah diasingkan.

Artikel yang relevan dari Wtt bercakap mengenai melakukan aktiviti bertujuan untuk baik memberikan alamat pos atau alamat pelawat dan semasa melakukan perkhidmatan tambahan. Memorandum pindaan merujuk kepada membawa pelanggan menghubungi dengan parti yang berbeza.[4] Wtt 2018 adalah undang-undang baharu, jadi pada masa ini tiada keputusan kehakiman berhubung undang-undang ini. Tambahan pula, literatur yang berkaitan hanya membincangkan perubahan yang melibatkan undang-undang ini.

Ini bermakna, pada masa ini, masih belum jelas bagaimana undang-undang akan berfungsi dalam amalan. Akibatnya, kita tidak tahu pada masa ini tindakan yang betul-betul termasuk dalam definisi 'bertujuan' dan 'membawa hubungan dengan'. Oleh itu, pada masa ini tidak mungkin untuk mengatakan tindakan mana yang betul-betul berada di bawah larangan artikel 3, perenggan 4, sub b Wtt 2018. Walau bagaimanapun, sudah pasti bahawa ini adalah skala gelongsor. Merujuk kepada pembekal domisil tertentu dan menerima komisen untuk rujukan ini dianggap sebagai membawa pelanggan berhubung dengan pembekal domisil.

Mengesyorkan penyedia domisil tertentu yang mempunyai pengalaman yang baik menimbulkan risiko, walaupun pelanggan pada dasarnya tidak dirujuk secara langsung kepada penyedia domisil. Walau bagaimanapun, dalam kes ini pembekal domisil khusus yang boleh dihubungi oleh pelanggan disebut. Terdapat peluang yang baik bahawa ini akan dilihat sebagai 'membawa pelanggan berhubung' dengan penyedia domisil. Lagipun, dalam kes ini, pelanggan tidak perlu berusaha sendiri untuk mencari penyedia domisil.

Masih menjadi persoalan sama ada kita bercakap tentang 'membawa pelanggan berhubung dengan' apabila pelanggan dirujuk ke halaman carian Google yang diisi. Ini kerana dengan berbuat demikian, tiada pembekal domisil khusus disyorkan, tetapi institusi menyediakan nama pembekal domisil kepada pelanggan. Untuk menjelaskan tindakan yang betul-betul termasuk dalam skop larangan, peruntukan undang-undang perlu dikembangkan lagi dalam undang-undang kes.

5. kesimpulan

Jelas sekali bahawa Wtt 2018 boleh membawa akibat besar kepada pihak yang melakukan perkhidmatan tambahan dan pada masa yang sama merujuk pelanggan mereka kepada pihak lain yang boleh menyediakan domisil. Di bawah Wtt lama, institusi ini tidak termasuk dalam skop Wtt dan oleh itu tidak memerlukan permit mengikut Wtt. Walau bagaimanapun, sejak Wtt 2018 telah berkuat kuasa, terdapat larangan ke atas apa yang dipanggil pengasingan perkhidmatan amanah.

Mulai sekarang, institusi yang melaksanakan aktiviti yang memberi tumpuan kepada kedua-dua penyediaan domisil dan pelaksanaan perkhidmatan tambahan, termasuk dalam skop Wtt dan perlu mendapatkan permit mengikut undang-undang ini. Dalam amalan, terdapat banyak organisasi yang melaksanakan perkhidmatan tambahan dan kemudian merujuk pelanggan mereka kepada pembekal domisil. Bagi setiap pelanggan yang mereka rujuk, mereka menerima komisen daripada pembekal domisil.

Walau bagaimanapun, sejak Wtt 2018 mula berkuat kuasa, penyedia perkhidmatan tidak lagi dibenarkan untuk bekerjasama dan memisahkan perkhidmatan secara sengaja untuk mengelakkan Wtt. Oleh itu, organisasi yang bekerja atas dasar ini harus melihat secara kritis aktiviti mereka. Organisasi ini mempunyai dua pilihan: mereka menyesuaikan aktiviti mereka, atau mereka termasuk dalam skop Wtt dan oleh itu memerlukan permit dan tertakluk kepada pengawasan Bank Pusat Belanda.

Hubungi Kami

Jika anda mempunyai soalan atau komen selepas membaca artikel ini, sila hubungi mr. Ruby van Kersbergen, peguam di Law & More melalui [e-mel dilindungi], atau mr. Tom Meevis, peguam di Law & More melalui [e-mel dilindungi], atau hubungi +31 (0)40-3690680.

[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren di Nederland, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).