Akta Penyeliaan Pejabat Amanah Belanda (Wtt 2018): siapa yang memerlukan permit DNB?

Sejak 1 Januari 2019, Akta Penyeliaan Pejabat Amanah 2018 (Wet toezicht trustkantoren 2018, Wtt 2018) melarang pemberian alamat berdaftar bersama-sama dengan perkhidmatan perundangan, cukai atau perakaunan untuk pelanggan yang sama tanpa permit daripada De Nederlandsche Bank (DNB), walaupun terdapat dua pihak yang bekerjasama yang membahagikan perkhidmatan tersebut antara mereka. Hanya pemberian alamat, tanpa perkhidmatan tambahan dan tanpa pautan struktur kepada penasihat, kekal di luar Akta.

Wtt 2018 menggantikan Wtt asal tahun 2004 dan membawa lebih banyak organisasi ke dalam seliaan DNB. Artikel ini menerangkan perkhidmatan yang menjadikan anda pejabat amanah, apa yang berubah untuk penyedia alamat berdaftar (“domisil tambah”), dan apa maksudnya bagi firma yang menggabungkan nasihat dengan rujukan alamat.

Apakah pejabat amanah di bawah Wtt 2018?

Pejabat amanah ialah mana-mana entiti undang-undang, syarikat atau orang perseorangan yang menyediakan satu atau lebih perkhidmatan amanah secara profesional atau komersial. Di bawah Perkara 3 Wtt 2018, anda tidak boleh menyediakan perkhidmatan amanah dari Belanda tanpa permit DNB, dan DNB hanya memberikannya jika anda memenuhi integriti, kepakaran dan keperluan organisasi.

Perkara 1 Wtt 2018 menyenaraikan enam perkhidmatan amanah:

• bertindak sebagai pengarah atau rakan kongsi entiti undang-undang atau perkongsian atas arahan klien;
• memberikan alamat pos atau alamat lawatan bersama-sama dengan perkhidmatan tambahan (“domisil tambah”);
• menyediakan syarikat saluran paip (doorstroomvennootschap) kepada pelanggan;
• menjual entiti sah, atau bertindak sebagai perantara dalam penjualannya;
• bertindak sebagai pemegang amanah amanah atau pengaturan yang serupa;
• melaksanakan tindakan pengurusan am untuk entiti undang-undang sebagai wakil luar yang diberi kuasa (gevolmachtigde), satu perkhidmatan yang ditambah oleh Wtt 2018.

Setiap perkhidmatan membawa risikonya sendiri. Seorang pengarah boleh mengikat entiti tersebut, syarikat sedia ada boleh menyembunyikan siapa yang sebenarnya berada di sebaliknya, dan seorang pemegang amanah memegang kawalan formal ke atas aset untuk orang lain. DNB menilai inti pati apa yang sebenarnya anda lakukan untuk pelanggan, bukan label yang anda berikan pada perkhidmatan anda.

Mengapakah sektor amanah dikawal selia?

Pejabat amanah bekerja berdekatan dengan struktur korporat pelanggan mereka, yang mewujudkan risiko penglibatan dalam pengubahan wang haram, pembiayaan pengganas atau pengelakan cukai. Pasukan Petugas Tindakan Kewangan (FATF) menunjukkan risiko tersebut, dan pengawalseliaan kendiri terbukti tidak mencukupi kerana tidak setiap pejabat tergolong dalam badan profesional. Oleh itu, WTT memerlukan permit DNB dan pemeriksaan kenali pelanggan anda, supaya sesebuah pejabat tahu dengan tepat dengan siapa ia menjalankan perniagaan.

Apakah maksud "domisil tambah"?

Domisil plus ialah gabungan alamat berdaftar atau alamat lawatan dengan perkhidmatan tambahan untuk pelanggan yang sama. Alamat itu sendiri, tanpa lebih daripada itu, bukanlah perkhidmatan amanah yang dikawal selia.

Perkhidmatan tambahan yang menukar alamat kepada domisil serta, secara amnya:

• memberi nasihat atau bantuan undang-undang, selain menerima pos atau pelawat;
• nasihat cukai, penyediaan penyata cukai dan perkhidmatan berkaitan;
• menyediakan, menilai atau mengaudit akaun tahunan, atau menyimpan pentadbiran;
• merekrut pengarah untuk entiti tersebut;
• aktiviti lain yang ditetapkan oleh perintah pentadbiran.

Wtt 2018 mengekalkan senarai ini secara keseluruhannya. Secara substansialnya, perkhidmatan yang mencetuskan domisil plus tidak berubah berbanding Akta 2004.

Apa yang berubah di bawah Wtt 2018: larangan pemisahan

Di bawah Wtt yang lama, satu pihak boleh melakukan kerja-kerja perundangan, cukai atau perakaunan dan merujuk pelanggan kepada pihak yang berasingan untuk alamat tersebut, selalunya dengan bayaran rujukan. Oleh kerana tiada satu pihak pun yang menyediakan kedua-dua perkhidmatan tersebut, tiada permit diperlukan. Perkara 3(4) Wtt 2018 menutup laluan tersebut.

Akta ini kini juga melarang, tanpa permit, aktiviti yang bertujuan untuk menyediakan alamat dan melaksanakan perkhidmatan tambahan untuk pelanggan yang sama, walaupun pihak yang bekerjasama memisahkannya. Larangan itu diperkenalkan melalui pindaan kepada rang undang-undang (Kamerstukken II 2017/18, 34 910, no. 7) dan menyasarkan struktur di mana perkhidmatan amanah sengaja dipisahkan untuk mengelakkan keperluan permit.

Akibatnya, firma yang memberikan nasihat undang-undang, cukai atau perakaunan dan menghubungkan pelanggan dengan penyedia alamat tertentu, contohnya melalui pengaturan rujukan tetap, mungkin memerlukan permit DNB. Perkara yang sama berlaku untuk perantara yang menghubungkan pelanggan dengan kedua-dua pihak tanpa menyediakan mana-mana perkhidmatan itu sendiri.

Satu contoh untuk menggambarkan: sebuah firma perakaunan kerap menggabungkan syarikat dan kemudian secara sistematik mengarahkan setiap pelanggan kepada penyedia alamat yang sama, dengan bayaran setiap rujukan. Di bawah Wtt 2018, pasangan struktur ini boleh layak sebagai perkhidmatan amanah, walaupun firma perakaunan tidak pernah memberikan alamat itu sendiri.

Bilakah rujukan dikira sebagai "membawa masuk ke dalam hubungan"?

Merujuk pelanggan secara struktural kepada satu pembekal alamat tertentu, terutamanya dengan yuran rujukan, secara amnya dianggap sebagai menghubungkan pelanggan mengikut maksud Perkara 3(4). Mengesyorkan satu pembekal yang dinamakan membawa risiko yang serupa, kerana pelanggan tidak lagi perlu mencari.

Tidak jelas sama ada menunjukkan pelanggan kepada senarai umum beberapa penyedia alamat, tanpa mengesyorkannya, termasuk dalam larangan tersebut. Terdapat sedikit undang-undang kes mengenai sempadan tersebut, jadi anggap setiap amalan rujukan sebagai risiko kes demi kes di bawah penyeliaan DNB dan bukannya menganggap ia berada di luar Akta.

Apa yang akan berlaku jika anda beroperasi tanpa permit yang diperlukan?

Menyediakan perkhidmatan amanah tanpa permit DNB melanggar Perkara 3 Wtt 2018. DNB boleh mengenakan perintah tertakluk kepada penalti (last onder dwangsom) atau denda pentadbiran (bestuurlijke boete).

Bank juga mesti menyemak di bawah peraturan anti pengubahan wang haram sama ada pihak lawan yang memerlukan permit WTT benar-benar memegangnya, jadi struktur tanpa lesen boleh menjejaskan hubungan perbankan anda. Menguraikan struktur yang telah berjalan selama bertahun-tahun mengambil masa yang lebih lama sebaik sahaja DNB atau bank mula bertanya soalan.

Apakah yang perlu anda semak sebagai penasihat atau perantara?

Firma undang-undang, cukai dan perakaunan paling kerap terperangkap dengan larangan pemisahan tanpa menyedarinya. Semak:

• Sama ada anda secara rutin menyebut satu penyedia alamat tertentu kepada pelanggan, secara formal atau tidak formal.
• Sama ada anda menerima yuran rujukan, diskaun atau rujukan timbal balik daripada pembekal tersebut, secara langsung atau tidak langsung.
• Sama ada perkhidmatan anda termasuk kerja perundangan, cukai atau perakaunan, pentadbiran atau pengambilan pengarah untuk pelanggan yang sama.
• Sama ada anda boleh menstruktur semula rujukan supaya tiada pautan tetap, pautan berbayar atau keperluan untuk memohon permit DNB.
• Sama ada fail klien anda menunjukkan isi kandungan setiap rujukan, sekiranya DNB atau bank bertanya.

Apakah yang perlu anda semak sebagai penyedia alamat?

Sebagai penyedia alamat, kedudukan permit anda bergantung pada apa yang dilakukan oleh orang lain untuk pelanggan anda. Semak:

• Sama ada anda hanya memberikan alamat, atau juga mana-mana perkhidmatan tambahan yang disenaraikan di atas.
• Sama ada pelanggan menghubungi anda melalui penasihat tetap, dan sama ada anda membayar penasihat tersebut untuk rujukan.
• Sama ada kontrak anda dengan penasihat atau perantara menggambarkan kerjasama struktur.
• Sama ada bank anda telah bertanya tentang status Wtt anda dan apakah jawapan anda.

Apa yang boleh kami bantu anda dengan Wtt 2018?

Kami menasihati firma penasihat, penyedia alamat dan perniagaan mengenai persoalan korporat dan kawal selia Belanda, seperti yang dinyatakan di halaman peguam korporat kami . Dalam praktiknya, kami:

• Nilaikan sama ada perkhidmatan atau amalan rujukan anda layak sebagai perkhidmatan amanah di bawah Perkara 1 dan 3 Wtt 2018.
• Semak kontrak dan pengaturan yuran anda dengan penyedia alamat atau penasihat.
• Cadangkan penstrukturan semula rujukan yang menghapuskan pautan struktur, jika boleh.
• Sediakan soalan yang akan ditanya oleh DNB apabila anda memohon permit.
• Jawab bagi pihak anda kepada soalan daripada DNB atau bank anda tentang status Wtt anda.

Ringkasan

• Wtt 2018 berkuat kuasa pada 1 Januari 2019, menggantikan Wtt 2004 dan membawa lebih banyak organisasi ke dalam seliaan DNB.
• Permit DNB diperlukan untuk enam perkhidmatan amanah, termasuk bertindak sebagai pengarah, domisil plus, menyediakan syarikat saluran, menjual entiti sah dan bertindak sebagai pemegang amanah.
• Di bawah Perkara 3(4), pemisahan alamat berdaftar daripada perkhidmatan perundangan, cukai atau perakaunan yang berkaitan antara pihak yang bekerjasama tidak lagi mengelakkan keperluan permit.
• Sama ada rujukan dikira sebagai "membawa masuk ke dalam hubungan" bergantung pada keadaan; rujukan berstruktur dan berbayar kepada satu pembekal membawa risiko tertinggi.

Soalan lazim