Pengubahan wang haram di Belanda: cegah dan laporkan

Pengubahan wang haram bermaksud memberikan hasil jenayah seolah-olah berasal dari sumber yang sah, dan di Belanda, ia merupakan kesalahan jenayah di bawah Artikel 420bis hingga 420quater Kanun Jenayah Belanda (Sr). Walau bagaimanapun, bagi kebanyakan perniagaan, pendedahan sebenar adalah kawal selia: Akta Pengubahan Wang Haram dan Pembiayaan Keganasan (Pencegahan) ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) mewajibkan bank, peguam, akauntan, ejen hartanah, peniaga dan institusi lain untuk memeriksa pelanggan mereka dan melaporkan transaksi luar biasa, dan penyelia menguatkuasakan tugas tersebut walaupun tiada pengubahan wang haram berlaku.

Di bawah ini kami menerangkan perbezaan antara kesalahan jenayah dan tugas pencegahan, siapa yang berada di bawah Wwft, bagaimana usaha wajar pelanggan dan daftar UBO berfungsi, bagaimana anda mengenali dan melaporkan transaksi luar biasa, bagaimana penyelia menguatkuasakan peraturan dan apa yang berubah dengan pakej anti pengubahan wang haram EU yang baharu mulai 2027.

Apakah yang dikira sebagai pengubahan wang haram di bawah undang-undang jenayah Belanda?

Anda melakukan pengubahan wang haram jika anda menyembunyikan atau menyamarkan sifat sebenar, asal usul atau lokasi sesuatu aset, atau memperoleh, memegang, memindahkan atau menggunakannya, sedangkan anda tahu bahawa ia berasal dari jenayah. Undang-undang Belanda juga menghukum mereka yang sepatutnya mengesyaki asal usul jenayah tersebut secara munasabah.

Kanun Jenayah membezakan empat kesalahan. Pengubahan wang haram yang disengajakan di bawah Perkara 420bis Sr membawa hukuman penjara maksimum enam tahun. Pengubahan wang haram lazim ( gewoontewitwassen ) di bawah Perkara 420ter Sr membawa hukuman sehingga lapan tahun. Pengubahan wang haram yang tidak bersalah ( shuldwitwassen ) di bawah Perkara 420quater Sr terpakai jika anda tidak tahu, tetapi sepatutnya mengesyaki secara munasabah, bahawa aset itu datang daripada jenayah, dan membawa hukuman sehingga satu tahun. Akhir sekali, pengubahan wang haram mudah ( eenvoudig witwassen ) di bawah Perkara 420bis.1 Sr merangkumi sekadar memperoleh atau memegang aset yang datang terus daripada jenayah anda sendiri, dengan hukuman maksimum enam bulan.

Pihak pendakwaan tidak perlu membuktikan dengan tepat jenayah mana yang menghasilkan wang tersebut. Di bawah undang-undang kes Belanda, sudah memadai untuk menetapkan bahawa aset tersebut tidak boleh mempunyai asal usul yang sah. Jika fakta memerlukan penjelasan, contohnya sejumlah wang tunai yang besar tanpa sumber pendapatan yang diketahui, suspek dijangka memberikan penjelasan yang konkrit dan boleh disahkan. Jika tiada penjelasan yang diberikan, mahkamah boleh membuat kesimpulan bahawa wang tersebut datang daripada jenayah.

Syarikat juga boleh melakukan kesalahan ini, begitu juga pengarah yang mengarahkan atau mengetuai tindakan tersebut secara berkesan (Perkara 51 Sr). Untuk penalti dan cara mahkamah mengiranya, lihat artikel kami tentang penalti pengubahan wang haram.

Mengapakah pencegahan terutamanya merupakan persoalan kawal selia?

Kerana Wwft mengenakan duti ke atas institusi yang terpakai sama ada sebarang jenayah telah berlaku atau tidak. Bank atau firma guaman yang gagal menyemak pelanggan dengan betul boleh didenda walaupun pelanggan itu ternyata benar-benar jujur.

Ia membantu untuk membezakan tiga soalan. Yang pertama ialah liabiliti jenayah bagi pengubahan wang haram, yang diputuskan oleh mahkamah jenayah. Yang kedua ialah set tugas pencegahan di bawah Wwft: ia hanya terpakai kepada institusi dalam skop, dan tugas untuk melaporkan bergantung kepada sama ada transaksi adalah luar biasa di bawah penunjuk berkanun, bukan pada bukti jenayah. Yang ketiga ialah akibat daripada tidak mematuhi: langkah penyeliaan dan denda pentadbiran di tempat pertama, dengan pendedahan sivil dan, dalam kes yang ditakrifkan, pendedahan jenayah bersama.

Transaksi luar biasa bukanlah secara definisinya pengubahan wang haram, dan laporan bukanlah satu tuduhan. Mengasingkan tiga lapisan tersebut membolehkan sesebuah institusi mematuhi undang-undang tanpa menganggap pelanggannya sebagai suspek. Ia juga membantu pelanggan: bank yang bertanya soalan tentang sumber dana anda sedang memenuhi tanggungjawab undang-undangnya sendiri, bukan menuduh anda melakukan apa-apa.

Siapakah yang termasuk dalam Wwft?

Perkara 1a Wwft menyenaraikan institusi dan profesional dalam skop tersebut. Ia merangkumi institusi kewangan, penyedia perkhidmatan aset kripto, profesional undang-undang dan kewangan serta beberapa kategori pedagang.

Secara umumnya, perkara berikut termasuk dalam Akta tersebut:

• Sektor kewangan: bank, firma pelaburan, institusi wang elektronik, penyedia perkhidmatan pembayaran, institusi pertukaran dan penanggung insurans dalam kategori yang diterangkan dalam Akta.
• Sektor kripto: penyedia perkhidmatan aset kripto.
• Profesional undang-undang dan kewangan: notari undang-undang sivil, peguam, akauntan, penasihat cukai dan pejabat amanah, berkenaan dengan perkhidmatan yang ditetapkan.
• Hartanah dan perdagangan: ejen hartanah, penilai, kasino, penyedia perjudian jarak jauh dan peniaga profesional barangan dalam kategori yang diterangkan dalam Akta, termasuk peniaga seni, tukang emas, peniaga kereta dan broker bot.

Peniaga barangan

Sama ada pedagang dilindungi, dan untuk tugas yang mana, bergantung pada kategori berkanun, jenis perdagangan dan transaksi. Menerima pembayaran tunai yang besar boleh menjadikan pedagang berada dalam skop, tetapi itu tidak bermakna setiap peruncit tertakluk kepada semua obligasi Wwft sebaik sahaja pembayaran mencapai jumlah tertentu.

Soalan yang betul ialah kategori Artikel 1a yang sesuai dengan aktiviti tersebut dan tugas yang dilampirkan pada kategori tersebut. Pengedar kereta yang menerima bayaran tunai untuk kenderaan berada dalam kedudukan yang berbeza daripada kedai yang kadangkala menerima bayaran kad yang besar. Jika anda tidak pasti, rekodkan analisis anda, kerana penyelia akan bertanya bagaimana anda mencapai kesimpulan anda.

Peguam dan notari

Wwft hanya terpakai kepada peguam untuk perkhidmatan yang ditetapkan dalam Akta, seperti membantu dalam pembelian hartanah, mengurus dana pelanggan atau menubuhkan syarikat. Menentukan kedudukan undang-undang pelanggan dan mewakili pelanggan dalam atau berkaitan dengan prosiding undang-undang adalah di luar tugas pelaporan.

Oleh itu, nasihat undang-undang umum tidak secara automatik berada di luar Wwft. Apa yang penting ialah sama ada kerja yang sebenarnya dilakukan adalah perkhidmatan yang ditetapkan, bukan label pada fail. Bertindak sebagai perantara dalam transaksi, atau menstrukturkannya, tidak dilindungi oleh pengecualian tersebut. Keistimewaan profesional undang-undang ( verschoningsrecht ) beroperasi bersama pengecualian tersebut, tetapi ia adalah konsep yang berasingan dan tidak dengan sendirinya menentukan sama ada Wwft terpakai.

Bagaimanakah anda mencegah pengubahan wang haram dalam praktiknya?

Pencegahan bergantung pada tiga langkah yang berkaitan: penilaian risiko yang didokumenkan, usaha wajar pelanggan mengikut kadar penilaian tersebut, dan pemantauan berterusan yang membandingkan apa yang sebenarnya dilakukan oleh pelanggan dengan apa yang dikatakan oleh fail tersebut.

Penilaian risiko

Wwft menggunakan pendekatan berasaskan risiko. Sebelum anda mereka bentuk kawalan, anda merekodkan penilaian risiko anda sendiri, yang dalam sektor kewangan sering dipanggil analisis risiko integriti sistematik (SIRA). Ia merangkumi sekurang-kurangnya negara yang terlibat, produk dan perkhidmatan yang anda tawarkan, saluran yang anda gunakan untuk menyampaikannya dan jenis pelanggan serta kerumitan strukturnya.

Penyelia membaca penilaian risiko terlebih dahulu dan menilai keseluruhan fail berdasarkan penilaian tersebut. Institusi yang tidak merekodkan risiko material langsung memberitahu penyelianya tentang pengenalpastian risikonya dan bukannya tentang risikonya. Semak penilaian pada selang masa yang tetap dan bila-bila masa perniagaan anda berubah, contohnya apabila anda mula menawarkan perkhidmatan kepada pasaran baharu atau menawarkan produk baharu.

Usaha wajar pelanggan

Artikel 3 hingga 8 Wwft mengawal usaha wajar klien ( cliëntenonderzoek ). Anda mesti mengenal pasti klien dan mengesahkan identitinya, mengenal pasti pemilik benefisial muktamad dan mengambil langkah yang munasabah untuk mengesahkan siapa klien tersebut, menentukan tujuan dan sifat hubungan yang dimaksudkan, dan memantau hubungan tersebut secara berterusan.

Di bawah Perkara 3(5), usaha wajar diperlukan apabila anda memasuki hubungan perniagaan, untuk transaksi sekali-sekala sebanyak EUR 15,000 atau lebih, jika terdapat petunjuk pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan, jika anda meragui ketepatan data yang diperoleh sebelum ini, jika profil risiko pelanggan sedia ada berubah, jika risiko negara yang meningkat terlibat, dan untuk pemindahan wang sebanyak EUR 1,000 atau lebih.

Amaun ini tergolong dalam situasi yang diterangkan dalam peruntukan tersebut. Ia bukanlah ambang umum untuk setiap tugas atau setiap institusi, dan ia bukanlah ambang pelaporan. Ambang pelaporan ditetapkan secara berasingan, dalam senarai penunjuk yang dibincangkan di bawah.

Jika anda tidak dapat menyelesaikan usaha wajar, anda tidak boleh memasuki hubungan atau menjalankan transaksi, dan hubungan sedia ada mesti ditamatkan (Perkara 5 Wwft). Inilah sebabnya mengapa bank kadangkala menutup akaun apabila pelanggan tidak menjawab soalan mereka. Sebagai pelanggan, menjawab soalan sedemikian dengan segera dan dengan dokumen biasanya merupakan cara terpantas untuk menyimpan akaun anda.

Pemilikan benefisial muktamad

Petikan Dewan Perniagaan (KvK) adalah titik permulaan, bukan jawapan. Anda mesti memetakan rantaian pemilikan dan kawalan, mengikut pegangan berlapis, entiti asing, yayasan, amanah dan pengaturan pengundian, sehingga anda boleh menyatakan dalam satu perenggan siapa yang sebenarnya memiliki atau mengawal pelanggan dan bagaimana anda mengesahkannya.

Angka lebih daripada 25 peratus, yang biasa dilihat daripada peraturan pelaksanaan, adalah petunjuk pemilikan atau kawalan, bukan definisi. Kawalan boleh terletak di tempat lain: dalam perjanjian pengundian, dalam hak untuk melantik pengarah, atau dalam hak ekonomi tanpa pegangan saham formal. Jika, selepas menggunakan semua cara yang munasabah, tiada orang sebenar dapat dikenal pasti, sandaran berkanun terpakai dan pegawai pengurusan kanan direkodkan sebagai pemilik benefisial. Sandaran itu adalah pilihan terakhir, dan kedua-dua carian dan sebab penggunaannya mesti didokumenkan. Nota kami tentang usaha wajar dalam amalan merangkumi apa yang cenderung tiada dalam fail ini.

Pemantauan berterusan

Onboarding merekodkan apa yang pelanggan katakan akan dilakukannya; pemantauan menunjukkan apa yang sebenarnya dilakukannya. Perbandingan tersebut mendedahkan tingkah laku yang luar biasa.

Contohnya ialah akaun yang dibuka untuk perdagangan tempatan yang mula menerima bayaran daripada negara yang tidak berkaitan, perolehan yang meningkat dua kali ganda dalam suku tahun tanpa sebarang perubahan dalam kakitangan atau premis, atau deposit yang tidak lagi sepadan dengan sumber pendapatan yang diisytiharkan. Pemantauan juga termasuk penyaringan terhadap senarai sekatan dan senarai orang yang terdedah kepada politik, semasa onboarding dan pada selang masa yang tetap selepas itu.

Bagaimanakah daftar UBO berfungsi?

Syarikat-syarikat Belanda dan entiti undang-undang lain mesti mendaftarkan pemilik benefisial muktamad mereka dengan Dewan Perniagaan. Sejak penghakiman Mahkamah Keadilan EU pada tahun 2022, daftar tersebut tidak lagi terbuka kepada orang ramai.

Kewajipan pemfailan

Entiti dan perkongsian undang-undang Belanda, seperti syarikat berhad persendirian (BV), syarikat awam berhad (NV), yayasan, persatuan, perkongsian am (VOF), perkongsian terhad (CV) dan perkongsian profesional ( maatschap ), mesti memfailkan pemilik benefisial muktamad (UBO) mereka dengan Dewan Perniagaan. Kewajipan terletak pada entiti itu sendiri, dan lembaga mesti memastikan pendaftaran dikemas kini: perubahan dalam pegangan saham atau kawalan mesti dilaporkan.

Kegagalan mendaftar, atau pendaftaran secara salah, adalah satu kesalahan ekonomi di bawah Akta Kesalahan Ekonomi ( Wet op de economische delicten ). Mengenal pasti UBO dalam usaha wajar pelanggan anda sendiri dan pemfailan entiti dalam daftar adalah dua perkara yang berbeza, dan kedua-duanya sering dikelirukan.

Siapakah yang boleh mengakses daftar tersebut?

Pada 22 November 2022, Mahkamah Keadilan Kesatuan Eropah memutuskan dalam kes gabungan C-37/20 dan C-601/20 bahawa akses awam kepada maklumat UBO adalah gangguan yang tidak wajar terhadap kehidupan peribadi dan perlindungan data peribadi. Daftar Belanda ditutup kepada orang ramai pada minggu yang sama dan tidak dibuka semula.

Akses kini berfungsi secara berlapis-lapis. Institusi yang mempunyai obligasi Wwft boleh merujuk apa yang mereka perlukan untuk usaha wajar pelanggan mereka, dan sesebuah organisasi boleh melihat entri mereka sendiri. Pihak berkuasa yang kompeten, termasuk FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), Pihak Berkuasa Belanda untuk Pasaran Kewangan (AFM), pihak berkuasa cukai, polis dan Perkhidmatan Pendakwaan Awam (OM), mempunyai akses kepada rekod penuh. Akta yang menyekat akses kepada daftar UBO ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), yang diguna pakai pada Julai 2025, memberikan akses berlapis ini asas berkanun.

Arahan anti pengubahan wang haram EU yang keenam, Arahan (EU) 2024/1640, juga mewajibkan negara anggota untuk memberikan akses kepada orang yang mempunyai kepentingan sah, seperti wartawan dan organisasi masyarakat sivil yang menyiasat pengubahan wang haram. Peraturan Belanda untuk laluan tersebut masih dikuatkuasakan; sehingga ia terpakai, tiada siapa yang mendapat akses atas dasar itu.

Kewajipan untuk melaporkan percanggahan

Di bawah Perkara 10c Wwft, sesebuah institusi yang merujuk daftar dan mendapati bahawa entri tersebut tidak sepadan dengan penemuannya sendiri mesti melaporkan percanggahan tersebut kepada Dewan Perniagaan. Kewajipan itu bukanlah pilihan, dan menyatakan perbezaan dalam fail pelanggan tidak membatalkannya.

Dalam praktiknya, beginilah cara daftar itu dikekalkan tepat, kerana pemfailan entiti itu sendiri jarang sekali dibetulkan dahulu. Jika anda seorang pengarah dan bank atau notari anda melaporkan percanggahan, semak pemfailan anda dengan segera dan betulkannya, kerana pendaftaran yang salah itu sendiri merupakan satu kesalahan.

Bilakah anda memerlukan usaha wajar yang dipertingkatkan?

Apabila risiko pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan lebih tinggi. Perkara 8 Wwft kemudiannya memerlukan langkah tambahan yang berkadaran dengan risiko yang telah anda kenal pasti.

Usaha wajar yang dipertingkatkan merupakan satu set soalan yang berbeza, bukan sekadar bentuk yang lebih panjang. Situasi yang memerlukannya termasuk orang yang terdedah kepada politik (PEP) dan ahli keluarga serta rakan rapat mereka, hubungan dan transaksi yang berkaitan dengan negara ketiga berisiko tinggi yang ditetapkan oleh Suruhanjaya Eropah, dan hubungan koresponden rentas sempadan dengan institusi di luar Kawasan Ekonomi Eropah.

Secara dasarnya, usaha wajar yang dipertingkatkan bermaksud menentukan sumber dana yang digunakan dalam transaksi dan, jika berkaitan, sumber kekayaan pelanggan, berdasarkan maklumat yang boleh disahkan dan bebas. Bagi orang yang terdedah kepada politik dan untuk hubungan koresponden rentas sempadan, Akta ini memerlukan kelulusan di peringkat pengurusan kanan. Di luar situasi tersebut, memerlukan kelulusan di peringkat itu adalah kawalan dalaman yang wajar dan bukannya peraturan berkanun, dan prosedur anda harus jelas tentang yang mana satu antara kedua-duanya yang anda pohon.

Satu contoh: pembeli menawarkan untuk membeli hartanah komersial melalui syarikat yang baru ditubuhkan dengan syarikat induk dalam bidang kuasa yang tidak mempunyai kaitan dengan perniagaan pembeli. Ejen hartanah dan notari kemudiannya akan bertanya siapa yang akhirnya memiliki syarikat itu, dari mana datangnya wang pembelian dan mengapa struktur itu dipilih. Dokumen seperti akaun tahunan, perjanjian pinjaman atau penyata bank daripada akaun sumber biasanya menjawab soalan-soalan tersebut. Jika jawapannya masih samar-samar, transaksi tidak akan diteruskan.

Bagaimanakah anda mengenali transaksi yang luar biasa?

Melalui penunjuk dalam Dekri Pelaksanaan Wwft 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). Undang-undang Belanda tidak meminta anda untuk membuktikan kesalahan jenayah: ujiannya adalah sama ada sesuatu transaksi itu luar biasa, bukan sama ada ia mencurigakan.

Perbezaan ini dijelaskan dalam analisis kami tentang pengubahan wang haram berbanding transaksi luar biasa . Senarai penunjuk mengandungi dua jenis pencetus: penunjuk objektif, yang terpakai secara automatik dan satu penunjuk subjektif, yang memerlukan pertimbangan.

Petunjuk objektif

Penunjuk objektif terpakai kepada kategori institusi yang ditetapkan dan jenis transaksi yang ditetapkan. Jika ia terpakai, transaksi tersebut adalah luar biasa dan mesti dilaporkan, walau apa pun penjelasan pelanggan dan walau betapa biasa perniagaan itu kelihatan. Senarai ini khusus untuk kategori tertentu, jadi semak dahulu penunjuk yang terpakai kepada anda. Yang utama ialah:

• Penasihat cukai, akauntan, peguam, notari undang-undang sivil, pejabat amanah, pentaksir dan ejen hartanah: bayaran tunai sebanyak EUR 10,000 atau lebih, termasuk bayaran dengan cek pembawa dan kad prabayar.
• Bank: pertukaran EUR 10,000 atau lebih secara tunai antara mata wang atau denominasi, deposit tunai EUR 10,000 atau lebih ke kad kredit atau kad prabayar, penggunaan kad kredit atau kad prabayar untuk EUR 15,000 atau lebih, dan pemindahan wang EUR 2,000 atau lebih.
• Institusi pertukaran: pertukaran tunai sebanyak EUR 10,000 atau lebih antara mata wang atau denominasi.
• Institusi wang elektronik: jumlah kad dan pemindahan yang sama seperti bank.
• Kasino: deposit syiling, wang kertas atau barang berharga bernilai EUR 10,000 atau lebih, bayaran bank sebanyak EUR 15,000 atau lebih, dan bayaran tunai sebanyak EUR 10,000 atau lebih, termasuk mata wang asing.
• Penyedia perjudian jarak jauh: bayaran bank sebanyak EUR 15,000 atau lebih.
• Penyedia perkhidmatan aset kripto: pertukaran aset kripto untuk mata wang rasmi EUR 10,000 atau lebih.

Membahagikan pembayaran kepada jumlah yang lebih kecil untuk kekal di bawah ambang batas tidak menjadikannya di luar peraturan. Transaksi yang berkaitan dinilai bersama, dan pemisahan yang disengajakan itu sendiri merupakan sebab untuk melihat dengan lebih teliti.

Penunjuk subjektif dan tanda-tanda amaran di sebaliknya

Di samping senarai objektif, terdapat satu penunjuk subjektif: transaksi di mana institusi tersebut mempunyai sebab untuk menganggap bahawa ia mungkin berkaitan dengan pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan. Penunjuk ini melakukan sebahagian besar kerja, dan ia memerlukan pertimbangan dan bukannya aritmetik.

Corak yang kerap mewajarkan pandangan yang lebih dekat termasuk:

• sikap tidak peduli terhadap harga, kos, kelewatan atau terma komersial yang tidak menguntungkan;
• pembayaran yang diterima daripada, atau disalurkan melalui, pihak ketiga yang tidak mempunyai peranan yang ketara dalam transaksi tersebut;
• struktur korporat yang lebih kompleks daripada yang dibenarkan oleh perniagaan, terutamanya dengan lapisan di negara yang tidak berkaitan dengan perdagangan;
• penjualan semula hartanah, kenderaan atau karya seni yang cepat pada harga yang tidak mengikut pasaran;
• pinjaman antara pihak berkaitan tanpa cagaran, jadual pembayaran balik atau sebab komersial;
• keengganan untuk mengemukakan dokumen identiti atau pemilikan, atau dokumen yang hanya dibekalkan selepas permintaan berulang kali dan dalam salinan yang tidak berkualiti;
• perubahan kaedah pembayaran yang tidak dapat dijelaskan, khususnya terhadap wang tunai, aset kripto atau perantara baharu.

Tiada satu isyarat pun yang membuktikan apa-apa, dan tiada peraturan bahawa sebilangan isyarat tertentu mencetuskan laporan. Apa yang penting ialah gabungan, konteks, sama ada penjelasan pelanggan itu munasabah dan boleh disahkan, dan sama ada anda telah merekodkan penilaian anda. Jika, selepas penilaian itu, terdapat sebab untuk menganggap ada kaitan dengan pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan, penunjuk subjektif dipenuhi dan anda mesti melaporkan.

Rekodkan penilaian di sebalik keputusan untuk tidak melaporkan seteliti keputusan untuk melaporkan. Penyelia yang menyemak fail kemudian ingin melihat mengapa anda membuat kesimpulan bahawa penjelasan itu mencukupi.

Bagaimanakah anda melapor kepada FIU-Nederland?

Di bawah Perkara 16 Wwft, anda mesti melaporkan transaksi luar biasa kepada Unit Perisikan Kewangan (FIU-Nederland) tanpa berlengah sebaik sahaja sifat luar biasa transaksi tersebut diketahui. Laporan dibuat melalui portal pelaporan dalam talian FIU.

Tanpa berlengah tidak bermakna selepas siasatan dalaman yang lengkap. Sebaik sahaja ujian statutori dipenuhi, laporan mesti dikeluarkan; apa-apa lagi boleh disiasat selepas itu. Pelaporan lewat yang disebabkan oleh rantaian semakan dalaman yang panjang adalah salah satu penemuan paling biasa dalam kes penguatkuasaan, dan remedi yang biasa dilakukan ialah tarikh akhir eskalasi yang pendek dan tetap yang ditulis dalam prosedur anda.

Apa yang berlaku seterusnya bukanlah keputusan anda. FIU-Nederland menganalisis laporan tersebut, boleh mengisytiharkan transaksi tersebut mencurigakan dan kemudian menyediakan data tersebut kepada perkhidmatan siasatan dan keselamatan. Sama ada jenayah telah dilakukan akan dinilai di sana dan, jika perlu, oleh mahkamah. Maklumat lanjut tentang proses pelaporan boleh didapati daripada FIU-Nederland.

Apakah perlindungan yang diberikan oleh laporan kepada anda?

Wwft melindungi institusi yang melaporkan dengan niat baik. Di bawah Perkara 19, maklumat dalam laporan tidak boleh digunakan sebagai asas untuk siasatan jenayah atau pendakwaan terhadap institusi pelapor atas pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan. Di bawah Perkara 20, institusi tersebut tidak bertanggungjawab atas kerugian yang dialami oleh pelanggan akibat laporan tersebut, dengan syarat ia boleh menganggap secara munasabah bahawa ia mematuhi Akta tersebut.

Perlindungan ini terikat dengan laporan dan syarat-syarat berkanun ini. Ia bukanlah ganti rugi am untuk semua yang dilakukan di sekitar laporan, dan ia tidak menyembuhkan fail klien yang rosak.

Anda tidak boleh memberitahu klien

Perkara 23 Wwft melarang memaklumkan kepada pelanggan atau pihak ketiga bahawa laporan telah dibuat atau dimaksudkan. Ini sering dipanggil larangan memberi maklumat.

Larangan ini tidak menghalang anda daripada menolak arahan atau menamatkan hubungan. Ia memerlukan anda berbuat demikian tanpa menyampaikan maklumat yang boleh disimpulkan daripada laporan tersebut, atau niat untuk melaporkannya. Dalam praktiknya, ini bermaksud penjelasan komersial yang neutral dan tidak lebih daripada itu.

Apakah yang mesti anda rekodkan dan susun secara dalaman?

Anda mesti menyimpan rekod pelanggan dan transaksi selama lima tahun, melatih kakitangan anda dan mempunyai dasar serta prosedur yang sepadan dengan risiko anda. Lebih besar dan lebih berisiko institusi tersebut, lebih banyak yang diharapkan oleh penyelia.

Perkara 33 Wwft menghendaki data pelanggan, rekod pengesahan dan data transaksi disimpan selama lima tahun selepas transaksi atau selepas tamatnya hubungan perniagaan. Ini bukanlah pengarkiban untuk kepentingannya sendiri: jika anda tidak dapat membina semula sebab anda menerima pelanggan empat tahun yang lalu, anda tidak boleh mempertahankan keputusan itu sekarang.

Perkara 35 menghendaki pekerja dilatih secara berkala untuk mengenal pasti transaksi luar biasa dan menjalankan usaha wajar pelanggan dengan betul. Latihan yang dibina berdasarkan kes anda sendiri cenderung untuk lebih tahan terhadap penelitian penyeliaan berbanding senario generik.

Mengenai tadbir urus, tiga peringkat harus dibezakan. Perkara 2c memerlukan dasar, prosedur dan langkah untuk mengehadkan dan mengawal risiko, yang diluluskan pada peringkat pengurusan harian dan diuji secara sistematik. Perkara 2d memerlukan institusi yang dasar hariannya ditentukan oleh dua atau lebih orang untuk melantik salah seorang daripada mereka sebagai bertanggungjawab terhadap pematuhan, dan memerlukan fungsi pematuhan bebas dan, jika berkadar dengan sifat dan saiz institusi, fungsi audit bebas. Di luar had minimum berkanun itu terdapat jangkaan penyeliaan, yang lebih tinggi untuk institusi yang lebih besar dan berisiko tinggi, dan di luar pilihan yang merupakan amalan yang baik. Fail pematuhan lebih mudah dipertahankan jika ia menyatakan yang mana antara tiga kawalan tertentu tergolong.

Siapakah yang menyelia pematuhan dan apakah sekatan yang dikenakan?

Penyeliaan dibahagikan mengikut sektor, dan penyelia boleh mengenakan arahan, perintah yang tertakluk kepada penalti dan denda pentadbiran. Pelanggaran serius juga boleh didakwa sebagai kesalahan ekonomi.

Pembahagian utama adalah seperti berikut. Ia tidak menyeluruh, dan ia diselaraskan dari semasa ke semasa, jadi semaknya dengan panduan semasa:

• De Nederlandsche Bank: bank, penyedia perkhidmatan pembayaran, institusi wang elektronik, penanggung insurans dan pejabat amanah.
• Pihak Berkuasa Belanda untuk Pasaran Kewangan: firma pelaburan, usaha pelaburan kolektif dan penyedia perkhidmatan kewangan dalam bidang kuasanya.
• Pejabat Penyeliaan Kewangan (Biro Kewangan Toezicht, BFT): notari undang-undang sivil, akauntan, penasihat cukai dan penyedia perkhidmatan undang-undang bebas dalam bidang kuasanya.
• Pentadbiran Cukai dan Kastam, Pejabat Penyeliaan Wwft (Belastingdienst/Biro Toezicht Wwft): peniaga barangan, ejen hartanah, penilai, pemegang pajak gadai dan penyedia domisil.
• Dekan persatuan peguam tempatan (decan): peguam.

Instrumen-instrumen tersebut terdiri daripada amaran dan arahan formal kepada perintah yang tertakluk kepada penalti dan denda pentadbiran, dengan laluan jenayah untuk pelanggaran yang ditetapkan. Wwft berfungsi dengan kategori denda statutori. Maksimum dalam kes tertentu bergantung pada peruntukan yang dilanggar, kategori yang terpakai dan, dalam kategori tertinggi, pada maksimum berasaskan perolehan yang tidak terpakai kepada setiap institusi. Oleh itu, sebarang angka yang disebut untuk denda maksimum harus dikesan kepada peruntukan yang menghasilkannya, dan bukannya dianggap sebagai satu nombor utama. Penyelia juga menerbitkan banyak denda, yang selalunya lebih berat daripada jumlah itu sendiri.

Dalam praktiknya, kes penguatkuasaan selalunya bermula dengan permintaan maklumat atau pemeriksaan di tapak. Jawab permintaan sedemikian dengan lengkap dan tepat pada masanya, kerana keengganan untuk bekerjasama itu sendiri merupakan satu pelanggaran. Simpan salinan semua yang anda berikan, dan dapatkan nasihat undang-undang sebelum anda menjawab denda yang dimaksudkan: anda boleh memberikan pandangan anda tentang keputusan yang dimaksudkan, dan denda boleh dicabar melalui bantahan dan rayuan. Jika anda atau organisasi anda disyaki melakukan pengubahan wang haram dalam siasatan jenayah, langkah pertama adalah penting; kami menetapkannya dalam apa yang perlu dilakukan apabila anda disyaki melakukan pengubahan wang haram . Untuk perwakilan dalam prosiding jenayah, lihat pembelaan pengubahan wang haram.

Apakah perubahan yang berlaku dengan pakej anti pengubahan wang haram EU?

Mulai 10 Julai 2027, kebanyakan peraturan usaha wajar pelanggan akan datang daripada peraturan EU yang terpakai secara langsung dan bukannya Wwft. Pihak berkuasa EU yang baharu akan menyelia institusi berisiko tertinggi, dan had pembayaran tunai di seluruh EU akan dikenakan.

Pakej ini telah diterbitkan dalam Jurnal Rasmi EU pada 19 Jun 2024 dan terdiri daripada tiga instrumen:

• Peraturan (EU) 2024/1624, Peraturan Pencegahan Pengubahan Wang Haram (AMLR), terpakai secara langsung tanpa pelaksanaan kebangsaan mulai 10 Julai 2027, dengan tarikh kemudian untuk sektor tertentu. Ia memindahkan obligasi teras, termasuk usaha wajar pelanggan dan pemilikan benefisial, ke dalam satu buku peraturan Eropah. Teks ini tersedia di EUR-Lex.
• Arahan (EU) 2024/1640, arahan anti pengubahan wang haram keenam, mesti dilaksanakan dalam undang-undang negara. Ia berkaitan dengan kuasa penyeliaan, unit risikan kewangan dan daftar pemilikan benefisial.
• Peraturan (EU) 2024/1620 mewujudkan Pihak Berkuasa Pencegahan Pengubahan Wang Haram (AMLA) di Frankfurt. AMLA akan menyelia secara langsung sekumpulan institusi kewangan rentas sempadan berisiko tinggi yang terpilih dan menyelaras penyelia kebangsaan; kuasanya telah dipertingkatkan secara berperingkat.

AMLR juga memperkenalkan larangan seluruh EU ke atas pembayaran tunai sebanyak EUR 10,000 atau lebih untuk pedagang barangan dan perkhidmatan, dan negara anggota boleh menetapkan had kebangsaan yang lebih rendah.

Sering dikatakan bahawa pakej tersebut menghapuskan perbezaan negara. Itu keterlaluan. Peraturan ini mengecilkan ruang untuk variasi negara pada perkara yang diliputinya, tetapi Arahan masih perlu dilaksanakan, Peraturan ini membiarkan pilihan terbuka di beberapa tempat, dan amalan penyeliaan tidak akan menjadi seragam dalam sekelip mata. Apa yang boleh dikatakan ialah ruang untuk bacaan Belanda semata-mata terhadap peraturan Eropah semakin mengecil. Sehingga tarikh permohonan, Wwft terus memohon sepenuhnya. Bidang yang paling mungkin memerlukan kerja ialah prosedur usaha wajar pelanggan, fail pemilikan benefisial, dasar dalaman, laluan pelaporan dan cara anda mengendalikan permintaan penyeliaan.

Senarai semak pematuhan

• Simpan penilaian risiko bertarikh dan semaknya pada selang masa yang ditetapkan.
• Rekodkan bagi setiap pelanggan siapa pemilik benefisial dan bagaimana anda mengesahkannya, termasuk sebab anda menggunakan sandaran berkanun.
• Tapis berdasarkan senarai PEP dan sekatan semasa onboarding dan secara berkala selepas itu.
• Tetapkan tarikh akhir eskalasi dalaman yang tetap supaya laporan dikeluarkan tanpa berlengah dan pantau ia.
• Pastikan penunjuk objektif yang berkenaan dengan anda dapat dilihat oleh orang yang mengendalikan pembayaran.
• Jangan sekali-kali memberitahu pelanggan bahawa laporan telah dibuat atau dirancang, dan pastikan sebarang penamatan bersifat neutral.
• Simpan rekod pelanggan dan transaksi selama lima tahun dan latih kakitangan secara berkala dengan kes anda sendiri.

Secara ringkasnya

• Pengubahan wang haram merupakan satu jenayah di bawah Perkara 420bis hingga 420quater Sr, termasuk pengubahan wang haram yang tidak disengajakan di mana anda sepatutnya mengesyaki punca jenayah tersebut.
• Wwft mewajibkan institusi dalam skop untuk menjalankan usaha wajar pelanggan dan melaporkan transaksi luar biasa, sama ada jenayah telah berlaku atau tidak.
• Laporan dihantar ke FIU-Nederland tanpa berlengah; pelanggan mungkin tidak diberitahu, dan laporan yang dibuat dengan niat baik dilindungi.
• Daftar UBO tidak lagi awam; institusi mesti melaporkan percanggahan kepada Dewan Perniagaan.
• Mulai 10 Julai 2027, AMLR EU sebahagian besarnya menggantikan peraturan usaha wajar Wwft dan mengharamkan pembayaran tunai sebanyak EUR 10,000 atau lebih.

Soalan lazim

Adakah pembayaran tunai sebanyak EUR 10,000 sentiasa luar biasa?

Bukan secara automatik. Ia adalah luar biasa, dan mesti dilaporkan, di mana penunjuk objektif untuk pembayaran tunai terpakai kepada kategori institusi anda dan kepada transaksi tersebut. Bagi profesion yang dinamakan dalam Dekri Pelaksanaan, seperti notari, peguam, akauntan, penasihat cukai dan ejen hartanah, penunjuk itu terpakai, dan laporan itu mengikut walau bagaimanapun transaksi itu kelihatan biasa.

Perlukah saya memastikan bahawa pengubahan wang haram sedang berlaku sebelum saya melaporkan?

Tidak. Ujiannya adalah sama ada transaksi itu luar biasa di bawah penunjuk, bukan sama ada anda yakin bahawa jenayah telah dilakukan. FIU-Nederland menganalisis laporan tersebut dan memutuskan sama ada untuk mengisytiharkan transaksi itu mencurigakan.

Bolehkah pelanggan meminta firma saya dipertanggungjawabkan atas laporan?

Perkara 20 Wwft melindungi institusi yang melaporkan dengan niat baik daripada liabiliti atas kerosakan yang terhasil daripada laporan tersebut, dengan syarat ia secara munasabah boleh menganggap ia mematuhi Akta tersebut. Perlindungan ini meliputi laporan dan syarat-syaratnya, bukan semua yang dilakukan di sekelilingnya.

Adakah Wwft terpakai kepada peguam?

Hanya untuk perkhidmatan yang ditetapkan dalam Akta. Menentukan kedudukan dan perwakilan undang-undang klien dalam atau berkaitan dengan prosiding adalah di luar tugas pelaporan; bertindak sebagai perantara dalam transaksi atau menstrukturkannya tidak.

Berapa lama fail pematuhan mesti disimpan?

Lima tahun selepas transaksi atau selepas tamatnya hubungan perniagaan, di bawah Perkara 33 Wwft.

Apakah perbezaan antara transaksi luar biasa dan transaksi yang mencurigakan?

Institusi melaporkan transaksi luar biasa. FIU-Nederland menganalisisnya, boleh mengisytiharkan transaksi yang mencurigakan dan kemudian menyediakan data tersebut kepada perkhidmatan siasatan dan keselamatan.

Teks penuh Wwft boleh didapati di wetten.overheid.nl. Law & More menasihati institusi mengenai pematuhan Wwft dan siasatan penyeliaan, serta membela syarikat dan individu dalam kes pengubahan wang haram.

Tidak pasti di mana kedudukan anda? Beritahu kami tentang situasi anda. Kami akan memberitahu anda pilihan anda dalam masa satu hari bekerja.

Cara Law & More boleh membantu anda dengan ini dijelaskan di laman web kami peguam jenayah .