Subsidi di bawah undang-undang pentadbiran Belanda: pemberian, obligasi, pindaan, pengeluaran dan pemulihan

Wang Belanda dan EU sampai ke syarikat, universiti dan badan bukan berasaskan keuntungan di bawah pelbagai nama — geran, sumbangan, elaun, pembiayaan bersama, kredit inovasi. Kebanyakannya, dalam undang-undang, adalah satu perkara: subsidi . Pengelasan itu membawa rejim berkanun yang membolehkan badan pembayaran mengurangkan jumlah tersebut bertahun-tahun kemudian dan menuntut semula apa yang telah dipindahkan.

Apa yang dikira sebagai subsidi dalam undang-undang

Perkara 4:21 Awb (Algemene wet bestuursrecht, Akta Undang-undang Pentadbiran Am ) mentakrifkan subsidi sebagai hak kepada sumber kewangan, yang disediakan oleh badan pentadbiran dengan tujuan untuk aktiviti tertentu pemohon, selain daripada sebagai pembayaran untuk barangan atau perkhidmatan yang dibekalkan kepada badan tersebut. Empat elemen berfungsi: hak kepada wang; disediakan oleh badan pentadbiran — kementerian, RVO, wilayah, perbandaran, majlis penyelidikan atau badan swasta yang menjalankan kuasa awam; terikat dengan aktiviti yang perlu dijalankan oleh penerima; dan bukan pembayaran untuk apa yang dibeli oleh badan itu sendiri. Elemen terakhir itu ialah garisan antara subsidi dan perolehan.

Artikel yang sama meletakkan cukai dan caruman keselamatan sosial tertentu di luar tajuk, dan tidak termasuk wang yang diberikan di bawah peraturan yang hanya memperuntukkan kepada orang yang sah di sisi undang-undang awam. Ia menggunakan tajuk tersebut secara analogi kepada pembiayaan pendidikan dan penyelidikan, itulah sebabnya universiti dan institut penyelidikan berada dalam rejim ini walaupun aliran pembiayaan mereka dipanggil sesuatu yang lain.

Mengapa label pada kertas kerja tidak menentukan

Pengelasannya adalah objektif, jadi Tajuk 4.2 Awb terpakai kepada keputusan bertajuk "bijdrage", "vergoeding" atau "perjanjian pemberian" sama ada skim tersebut menyatakannya atau tidak. Dua akibat akan berlaku. Hubungan ini bukan kontraktual: pemberian itu adalah keputusan unilateral, hanya boleh dicabar melalui bantahan dan rayuan, dan tidak boleh dirundingkan semula. Dan "perjanjian" yang ditandatangani bersamanya adalah perjanjian pelaksanaan di bawah perkara 4:36 Awb, yang melaksanakan keputusan tersebut dan bukannya menggantikannya.

Keperluan asas berkanun, dan pengecualiannya

Perkara 4:23 Awb menghendaki subsidi bergantung pada peruntukan berkanun yang menyatakan aktiviti yang boleh diberikan. Pengecualiannya adalah terhad: pemberian sementara menunggu penerimaan peraturan sedemikian, satu berdasarkan program EU secara langsung, satu kepada penerima dan jumlah yang dikenal pasti dalam bajet, dan pemberian sampingan kepada beberapa penerima. Jika pengecualian digunakan, perlindungan struktur — siling yang diterbitkan, kaedah pengedaran, pusingan permohonan — mungkin tidak wujud.

Dokumen skim adalah tempat litigasi berlaku: Awb menetapkan rangka kerja, skim menetapkan kos yang layak, tarikh akhir, tugas pelaporan dan definisi aktiviti. Setiap kementerian mempunyai peraturan rangka kerja sendiri, jadi dekri induk juga penting.

Siling, kedudukan dan skim seperti tender

Perkara 4:22 Awb mentakrifkan siling subsidi sebagai had maksimum yang tersedia di bawah peraturan dalam tempoh tertentu. Perkara 4:25 Awb menghendaki ia ditetapkan oleh atau di bawah peruntukan statutori dan mewajibkan badan tersebut untuk menolak permohonan setakat mana ia akan dilampaui — satu kewajipan, bukan budi bicara. Perkara 4:26 Awb menghendaki kaedah pengagihan dinyatakan apabila had ditetapkan. Tiga kaedah mendominasi:

• Perintah penerimaan. Tarikh tersebut melengkapkan permohonan diterima kawalan, jadi permintaan untuk maklumat lanjut di bawah art. 4:5 Awb boleh menyebabkan tempat anda dikenakan bayaran.
• Kedudukan berdasarkan kualiti. Permohonan dinilai berdasarkan kriteria yang diterbitkan dan dibiayai ke bawah sehingga had maksimum dicapai — seperti tender dalam semua kecuali nama, dan dinilai sewajarnya: kriteria mesti digunakan seperti yang diterbitkan, dan kekurangan tidak boleh dibaiki selepas tarikh tutup. Permohonan adalah kesnya; semua perkara yang dipertimbangkan oleh badan tersebut mesti ada dalam senarai tersebut pada masa itu.
• Cabutan mengikut undian. Digunakan jika permohonan adalah setara atau serentak. Sah di sisi undang-undang, dan hampir mustahil untuk dicabar berdasarkan merit.

Struktur dua peringkat yang menarik hampir semua orang

Kebanyakan subsidi Belanda dalam apa jua saiz datang dalam dua keputusan. Subsidi (anugerah) di bawah perkara 4:29 Awb dan seterusnya mewujudkan kelayakan bersyarat, menerangkan aktiviti (perkara 4:30 Awb) dan menyatakan jumlah atau maksimum (perkara 4:31 Awb). Subsidi (penentuan) di bawah perkara 4:42 Awb dan seterusnya menetapkan jumlah akhir dan mewujudkan hak untuk pembayaran. Apa yang menarik perhatian penerima ialah jurang: wang yang dibayar selepas pemberian adalah pendahuluan terhadap jumlah yang belum ditetapkan. Ia tidak diperolehi, dan boleh dituntut semula.

Perkara 4:44 Awb mengawal permohonan untuk penentuan dan masanya; jika skim atau award tidak menetapkan tempoh, keingkaran adalah 22 minggu selepas aktiviti selesai. Jika terlepasnya, badan tersebut boleh menentukan subsidi usulnya sendiri di bawah perkara 4:47 Awb, berdasarkan bukti yang ada.

Kewajipan yang berkaitan dengan subsidi

Perkara 4:37 Awb menyenaraikan kewajipan yang boleh dikenakan oleh badan tanpa asas statutori selanjutnya: sifat dan skala aktiviti, pentadbiran perbelanjaan dan pendapatan, maklumat sebelum penentuan, jaminan pendahuluan, perakaunan kos dan audit oleh akauntan. Perkara 4:38 Awb membenarkan kewajipan selanjutnya yang memenuhi tujuan subsidi; Perkara 4:39 Awb membenarkan kewajipan yang tidak, hanya jika peruntukan statutori memperuntukkan sedemikian. Perkara 4:41 Awb boleh meminta pembayaran apabila aset bersubsidi dijual. Tiga menyebabkan hampir semua masalah:

• Menjalankan aktiviti seperti yang diterangkan. Projek yang tergendala — rakan kongsi meninggalkan projek, pakej kerja digugurkan, hasil kerja berubah — bukan lagi aktiviti yang dibiayai dan perbezaannya ditolak.
• Pentadbiran dan penyimpanan rekod. Skim memerlukan pentadbiran projek yang mana aktiviti, waktu dan kos boleh disahkan pada bila-bila masa, disimpan untuk tempoh yang ditetapkan selepas penentuan. Tugas tersebut adalah sezaman; pembinaan semula yang dipasang selepas itu didiskaunkan dengan sewajarnya.
• Memaklumkan keadaan yang berubah. Hampir setiap skim memerlukan pelaporan segera tentang apa-apa sahaja yang mempengaruhi pemberian tersebut: kelewatan, perubahan dalam konsortium, perbelanjaan yang lebih rendah, pembiayaan lain untuk kos yang sama, insolvensi. Kegagalan untuk melaporkan itu sendiri merupakan satu pelanggaran. Kewajipan itu tidak datang terus daripada Awb, yang tidak mengenakan sebarang kewajipan am untuk memaklumkan: ia diwujudkan oleh skim atau rangka kerja khusus, atau dilampirkan pada pemberian itu sendiri sebagai satu kewajipan di bawah perkara 4:37 Awb.

Perkara 5:20 Awb secara berasingan mewajibkan setiap orang untuk bekerjasama dengan pegawai penyelia yang bertindak mengikut kuasa mereka. Menolak akses semasa semakan adalah masalah yang jelas, bukan kedudukan tawar-menawar.

Tempoh keputusan, dan apa yang perlu dilakukan apabila ia terlepas

Skim ini biasanya menetapkan tempoh untuk membuat keputusan; jika tidak, perkara 4:13 Awb memerlukan keputusan dalam tempoh yang munasabah. Perkara 4:14 Awb mewajibkan badan tersebut untuk memaklumkan kelewatan dan memberikan tarikh baharu; perkara 4:15 Awb menangguhkan masa sementara maklumat ditunggu. Jika tempoh tersebut berlalu, berikan notis ingkar bertulis: perkara 4:17 Awb kemudiannya boleh membuat badan tersebut bertanggungjawab atas pembayaran penalti, dan perkara 6:2 dengan perkara 6:12 Awb membuka rayuan terhadap kegagalan untuk membuat keputusan. Dalam praktiknya, notis tersebut menyelesaikan kebanyakan kelewatan.

Pindaan, penarikan balik dan penentuan yang lebih rendah

Awb memberikan beberapa instrumen yang berbeza, dan yang mana digunakan adalah penting, kerana alasan dan had masanya berbeza.

Perhatikan asimetri. Sebelum penentuan, badan mungkin berkurangan pada sebarang seni. 4:46 Tanah Awb, termasuk kos yang layak menjadi lebih rendah. Selepas itu kedudukannya jauh lebih stabil, kerana seni. 4:49 Awb lebih sempit dan terhad masa. Mencapai penentuan yang bersih adalah perkara paling berharga yang boleh dilakukan oleh penerima.

Pemulihan wang yang telah dibayar

Pengurangan sahaja tidak menghasilkan pembayaran balik. Perkara 4:57 Awb membenarkan badan tersebut mendapatkan semula jumlah subsidi dan pendahuluan yang dibayar tanpa hak, melalui keputusan pemulihan yang berasingan, dan memberikannya tempoh lima tahun untuk berbuat demikian, bermula dari penentuan subsidi atau, jika pembayaran yang tidak wajar muncul kemudian, dari penemuannya. Tajuk 4.4 Awb ke atas hutang monetari pentadbiran kemudiannya mengambil alih, dan ia merupakan rejim penguatkuasaan yang sebenar:

• Kewajipan untuk membayar ditetapkan melalui keputusan (perkara 4:85 hingga perkara 4:96 Awb), dengan tempoh pembayaran bermula dari pemberitahuan. Faedah berkanun terakru secara automatik sebaik sahaja penghutang ingkar (perkara 4:97 hingga perkara 4:103 Awb); tiada tuntutan berasingan diperlukan.
• Selepas peringatan (perkara 4:112 dan perkara 4:113 Awb) badan tersebut boleh mengeluarkan writ pelaksanaan dan menguatkuasakannya tanpa pergi ke mahkamah (perkara 4:114 hingga perkara 4:124 Awb). Had hutang termasuk dalam perkara 4:104 hingga perkara 4:111 Awb, dan perkara 4:125 Awb mengikat faedah, kos dan terma pembayaran kepada bantahan terhadap keputusan prinsipal.

Kebanyakan pertikaian adalah mengenai bukti, bukan undang-undang

Semakan ada yang menang dan kalah dalam pentadbiran projek. Alasan perundangan jarang dipertikaikan; apa yang dipertikaikan ialah sama ada jam dan kos yang dituntut boleh dibuktikan. Kegagalannya adalah perkara biasa: jam yang direkodkan setiap minggu dalam nombor bulat; jam yang sama diisytiharkan pada dua projek; jadual waktu tanpa projek dan tugasan yang dinamakan; kadar upah tidak dapat dikesan ke senarai gaji; kos yang ditempah di luar tempoh yang layak.

Dalam ABRvS 3 Februari 2021, ECLI:NL:RVS:2021:215 , penerima yang dibiayai oleh ERDF telah mengisytiharkan waktu yang sama untuk lebih daripada satu projek; Bahagian Bidang Kuasa Pentadbiran mengekalkan penentuan yang lebih rendah di bawah perkara 4:46 Awb dan pindaan penentuan terdahulu di bawah perkara 4:49 Awb, dengan pemulihan. Peraturan kerja: jika orang luar tidak boleh mengikuti euro yang dituntut daripada lejar kembali kepada seseorang, sehari, tugas dan aktiviti yang dibiayai, jangkakan ia tidak dibenarkan.

Program EU dan projek yang dibiayai bersama

Jika wang itu berasal dari program EU, lapisan kedua terletak di atas program Belanda. Di bawah pengurusan bersama — dana struktur dan serantau — pihak berkuasa pengurusan Belanda menggunakan peraturan EU mengenai kelayakan, penyelewengan dan pembetulan kewangan bersama Tajuk 4.2 Awb, dan bertanggungjawab kepada Suruhanjaya untuk apa yang dibayarnya. Di bawah pengurusan langsung, benefisiari berkontrak dengan Suruhanjaya atau agensi, dan Awb tidak boleh memohon geran itu sendiri, walaupun ia akan memohon pembiayaan bersama.

• Sesebuah badan kebangsaan mungkin diwajibkan untuk mendapatkan semula, bukan sekadar berhak. In Kes C-599/13 Somvao, penghakiman 18 Disember 2014, ECLI:EU:C:2014:2419, Mahkamah Keadilan memutuskan, berdasarkan rujukan daripada Bahagian Bidang Kuasa Pentadbiran, bahawa peraturan kewangan EU sendiri boleh menyediakan asas perundangan untuk pihak berkuasa kebangsaan bagi mengurangkan dan mendapatkan semula geran jika terdapat penyelewengan, walaupun tanpa asas undang-undang kebangsaan. Oleh itu, bahawa Awb tidak membenarkan pemulihan bukanlah jawapan yang lengkap jika dana EU terlibat.
• Lapisan audit tambahan. Projek juga boleh diperiksa oleh pihak berkuasa audit, Mahkamah Juruaudit Eropah, Suruhanjaya dan OLAF, dan kes-kes serius mungkin sampai ke Pejabat Pendakwa Raya Eropah — lama selepas penentuan.
• Peraturan had masa yang berbeza. Perkara 4:49 dan perkara 4:57 Awb memberikan tempoh lima tahun kepada Belanda, bermula dari penyiapan akta atau dari penentuan subsidi. Jika wang itu dibiayai bersama daripada dana Eropah, Peraturan Majlis (EC, Euratom) No. 2988/95 terpakai bersamanya, dengan tempoh empat tahun dari berlakunya penyelewengan, yang diganggu oleh sebarang tindakan penyiasatan oleh pihak berkuasa yang berwibawa. Kedua-duanya tidak sejajar, dan Peraturan ini tidak menggantikan tempoh kebangsaan: perkara 3 Peraturan ini secara nyata mengekalkan kemungkinan bagi Negara Anggota untuk menggunakan tempoh yang lebih lama daripada empat tahun, jadi tempoh lima tahun Belanda boleh terpakai di atasnya. Apa yang ditambah oleh Peraturan ini ialah peraturan gangguan — setiap tindakan penyiasatan atau prosiding yang dimaklumkan kepada orang yang berkenaan memulakan semula empat tahun — tertakluk kepada had luar pada dua kali ganda tempoh di mana tiada penalti dikenakan. Untuk tempoh program semasa, peraturan sekitar adalah Peraturan (EU) 2021/1060, peraturan peruntukan umum untuk 2021 hingga 2027, dan Peraturan (EU, Euratom) 2024/2509, Peraturan Kewangan yang diubah suai yang terpakai sejak 30 September 2024 bagi menggantikan Peraturan (EU, Euratom) 2018/1046.

Bantuan negara, dan mengapa niat baik tidak menyelamatkan anda

Subsidi kepada sesuatu usaha boleh menjadi bantuan kerajaan dalam perkara 107 TFEU. Jika ia dikecualikan, dan ia tidak dikecualikan atau dimaklumkan dan diluluskan, perkara 108 TFEU menjadikan anugerah itu menyalahi undang-undang kerana ia telah diberikan sebelum pelepasan. Akibatnya sebahagian besarnya di luar kawalan penerima: bantuan haram mesti dituntut semula, dengan faedah dari tarikh ia berada di pelupusan penerima, dan niat baik pada prinsipnya bukanlah pembelaan. Dalam Kes C-24/95 Land Rheinland-Pfalz lwn Alcan Deutschland, penghakiman 20 Mac 1997, ECLI:EU:C:1997:163 , Mahkamah memutuskan bahawa pihak berkuasa kebangsaan yang berhadapan dengan keputusan pemulihan mengenai bantuan kerajaan yang menyalahi undang-undang tidak boleh menggunakan prinsip kebangsaan tentang kepastian undang-undang atau jangkaan yang sah jika bantuan itu tidak pernah dimaklumkan kepada Suruhanjaya Eropah, dan peraturan kebangsaan mengenai tempoh pembatalan yang telah tamat tempoh tidak boleh digunakan sehingga menjadikan pemulihan hampir mustahil.

Ini memenuhi rejim Belanda pada dua perkara. Perkara 4:35 Awb merangkumi alasan untuk menolak subsidi yang akan bercanggah dengan peraturan bantuan negara EU. Dan Belanda mempunyai statut khusus mengenai pemulihan bantuan negara, Wet terugvordering staatssteun, yang berkuat kuasa sejak 1 Julai 2018. Ia meletakkan pemulihan di tangan "het bestuursorgaan dat het aangaat" — pada dasarnya badan yang memberikan bantuan atau bertanggungjawab untuknya, seperti yang ditakrifkan dalam perkara 1 — yang pulih melalui keputusan pembayaran yang ditujukan kepada benefisiari (perkara 3, dan perkara 7 jika tiada keputusan Suruhanjaya). Atas faedah, statut tersebut diserahkan kepada Eropah: jika keputusan Suruhanjaya tidak menetapkannya, faedah yang membentuk sebahagian daripada bantuan yang akan dipulihkan dikira mengikut perkara 16 dan perkara 33 peraturan prosedur, Peraturan (EU) 2015/1589. Oleh itu, kecacatan bantuan kerajaan boleh membuka semula subsidi lama selepas ia kelihatan ditutup, dan tempoh Belanda tidak melindungi anda: tempoh sepuluh tahun EU terpakai. Perlindungan terletak di bahagian hadapan — mengesahkan bahawa skim tersebut berjalan di bawah Peraturan Pengecualian Blok Umum atau peraturan de minimis, dan menyimpan bukti semakan tersebut.

Bantahan, rayuan, relif interim dan had masa

Setiap langkah — penolakan, pemberian, penentuan, penarikan diri, pemulihan — adalah keputusan yang berasingan, dan setiap satunya mesti dicabar sendiri.

• Bantahan. Perkara 7:1 Awb memerlukan bantahan kepada badan itu sendiri sebelum sebarang rayuan, dalam tempoh enam minggu dari tarikh pemberitahuan (perkara 6:7 Awb). Bantahan lewat biasanya tidak boleh diterima.
• Rayuan. Perkara 8:1 Awb merayu kepada mahkamah pentadbiran. Di mana rayuan selanjutnya akan dijalankan bergantung pada skim tersebut: perkara 8:6 Awb dan jadual bidang kuasa menghantar skim hal ehwal ekonomi kepada Tribunal Rayuan Perdagangan dan Industri dan kebanyakan skim lain kepada Bahagian Bidang Kuasa Pentadbiran Majlis NegaraYang manakah antara kedua-duanya yang mendengar kes anda bukanlah soal tanggapan: cari skema tersebut mengikut tajuk petikannya dalam Bevoegdheidsregeling bestuursrechtspraak, jadual yang dilampirkan pada Awb, dan semaknya dengan klausa remedi di bahagian bawah keputusan sebelum enam minggu berikutnya.
• Pelepasan sementara. Perkara 8:81 Awb membenarkan permohonan kepada hakim bantuan awal bersama bantahan atau rayuan yang belum selesai — satu-satunya cara untuk menghentikan pemulihan sementara itu, memandangkan bantahan tidak mempunyai kesan tergantung (perkara 6:16 Awb).
• Had. Tiga tempoh berjalan secara selari: perkara 4:49 Awb, perkara 4:57 Awb, dan had hutang di bawah Tajuk 4.4 Awb. Sekiranya dana EU atau bantuan negara terlibat, tempoh EU boleh menjadi lebih lama.

Panduan praktikal

Pentadbiran aplikasi dan projek

• Baca skim dan dekri rangka kerja induknya terlebih dahulu, dan bajetkan hanya berdasarkan kategori kos yang diiktirafnya.
• Huraikan aktiviti tersebut pada tahap perincian yang boleh anda buktikan kemudian, dan tidak lebih halus lagi. Setiap perkara khusus menjadi satu kewajipan.
• Fail lengkap dan awal di mana pengagihan adalah mengikut susunan resit; semak pengumpulan dan dokumentasikan asas bantuan negeri.
• Sediakan pentadbiran projek pada hari pertama, dipetakan kepada kategori kos skim, bukan pelaporan dalaman.
• Rekodkan jam harian, setiap orang, setiap projek dan setiap tugas, dan selaraskan setiap bulan dengan gaji.
• Laporkan perubahan sebaik sahaja ia berlaku, secara bertulis dan catatkan tarikh akhir penentuan.

Menjawab semakan atau audit

• Tetapkan asas dan skop semakan, dan siapa yang menjalankannya — badan kebangsaan, pihak berkuasa audit atau institusi EU.
• Bekerjasama, tetapi jawab soalan yang diajukan; pemberian bahan sukarela di luar skop meluaskannya.
• Catatkan apa yang dibekalkan dan bila, komen tentang draf penemuan dan dapatkan nasihat sebelum menandatangani sebarang penyelesaian atau pembayaran balik.