Pengubahan wang haram Belanda dan pembiayaan pengganas…

Ogos 18, 2018
Masa Membaca: 16 Minit

Penjelasan mengenai pencucian wang Belanda dan pencegahan pembiayaan pengganas menjelaskan

Pada 2018 Ogos XNUMX, akta pengubahan wang haram dan pencegahan pembiayaan pengganas Belanda (Bahasa Belanda: Wwft) telah berkuatkuasa selama sepuluh tahun. Tujuan utama Wwft adalah untuk memastikan sistem kewangan bersih; undang-undang itu bertujuan untuk menghalang sistem kewangan daripada digunakan untuk tujuan jenayah pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan. Pengubahan wang haram bermakna aset yang diperoleh secara haram adalah sah untuk mengaburkan asal usul haram. Pembiayaan keganasan berlaku apabila modal digunakan untuk memudahkan aktiviti keganasan.

Menurut Wwft, organisasi bertanggungjawab melaporkan transaksi luar biasa. Laporan ini menyumbang kepada pengesanan dan pendakwaan pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan. Wwft mempunyai impak yang besar terhadap organisasi yang aktif di Belanda. Organisasi secara aktif perlu mengambil langkah-langkah untuk mengelakkan pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan daripada berlaku. Artikel ini akan membincangkan institusi mana yang termasuk dalam skop Wwft, yang mana kewajipan institusi ini mengikut Wwft dan apakah akibatnya apabila institusi tidak mematuhi Wwft.

1. Institusi yang berada dalam ruang lingkup Wwft

Institusi tertentu wajib mematuhi ketentuan dari Wwft. Untuk menilai sama ada institusi dikenakan Wwft, jenis institusi dan aktiviti yang dilakukan oleh institusi tersebut diperiksa. Institusi yang dikenakan Wwft mungkin diminta untuk melakukan ketekunan wajar pelanggan atau melaporkan transaksi. Institusi berikut mungkin dikenakan Wwft:

penjual barang;
perantara dalam pembelian dan penjualan barang;
pentaksir harta tanah;
ejen harta tanah dan perantara dalam harta tanah;
pengendali pajak gadai dan penyedia tempat tinggal;
institusi kewangan;
profesional bebas. [1]

Penjual barang

Penjual barang berkewajiban untuk melakukan usaha yang sewajarnya kepada pelanggan apabila harga barang yang akan dijual berjumlah € 15,000 atau lebih dan pembayaran ini dibuat secara tunai. Tidak kira sama ada pembayaran berlaku mengikut jangka masa atau sekaligus. Apabila pembayaran tunai sebanyak € 25,000 atau lebih berlaku semasa menjual barang tertentu, seperti kapal, kenderaan dan barang kemas, penjual harus selalu melaporkan transaksi ini. Apabila pembayaran tidak dibuat secara tunai, tidak ada kewajiban Wwft. Walau bagaimanapun, deposit tunai di akaun bank vendor dilihat sebagai pembayaran secara tunai.

Perantara dalam pembelian dan penjualan barang

Sekiranya anda menjadi orang tengah dalam pembelian atau penjualan barang-barang tertentu, anda dikenakan Wwft dan berkewajiban untuk melakukan tindakan wajar pelanggan. Ini termasuk penjualan dan pembelian kenderaan, kapal, barang kemas, barang seni dan barang antik. Tidak kira seberapa tinggi harga yang harus dibayar dan adakah harganya dibayar secara tunai. Apabila transaksi dengan pembayaran tunai € 25,000 atau lebih berlaku, transaksi ini mesti selalu dilaporkan.

Pentaksir harta tanah

Apabila penilai menilai harta tak alih dan menemui fakta dan keadaan luar biasa yang mungkin berkaitan dengan pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, transaksi ini mesti dilaporkan. Walau bagaimanapun, pentaksir tidak berkewajiban untuk menjalankan usaha wajar pelanggan.

Ejen harta tanah dan perantara dalam harta tanah

Orang yang menjadi orang tengah dalam pembelian dan penjualan harta tak alih adalah tertakluk kepada Wwft dan mesti menjalankan usaha wajar pelanggan untuk setiap tugasan. Kewajipan untuk melakukan usaha wajar pelanggan juga berlaku berkenaan dengan rakan niaga pelanggan. Sekiranya terdapat kecurigaan bahawa transaksi mungkin melibatkan pencucian wang atau pembiayaan terorisme, transaksi ini mesti dilaporkan. Ini juga berlaku untuk transaksi di mana sejumlah € 15,000 atau lebih diterima secara tunai. Tidak kira sama ada jumlah ini untuk ejen harta tanah atau untuk pihak ketiga.

Pengendali pajak gadai dan penyedia tempat tinggal

Pengendali pajak gadai yang menawarkan ikrar profesional atau perniagaan mesti menjalankan usaha wajar pelanggan dengan setiap transaksi. Sekiranya transaksi tidak biasa, transaksi ini mesti dilaporkan. Ini juga berlaku untuk semua transaksi yang berjumlah € 25,000 atau lebih. Penyedia kediaman yang menyediakan alamat atau alamat pos kepada pihak ketiga atas dasar perniagaan atau profesional, juga mesti menjalankan usaha wajar bagi setiap pelanggan. Sekiranya disyaki terdapat pencucian wang atau pembiayaan pengganas yang terlibat dengan penyediaan tempat tinggal, transaksi mesti dilaporkan.

Institusi kewangan

Institusi kewangan merangkumi bank, pejabat pertukaran, kasino, pejabat amanah, institusi pelaburan dan syarikat insurans tertentu. Institusi-institusi ini mesti sentiasa menjalankan usaha wajar pelanggan dan mereka mesti melaporkan transaksi yang tidak biasa. Walau bagaimanapun, peraturan yang berbeza mungkin berlaku untuk bank.

Profesional bebas

Kategori profesional bebas termasuk orang berikut: notari, peguam, akauntan, penasihat cukai dan pejabat pentadbiran. Kumpulan profesional ini mesti menjalankan usaha wajar pelanggan dan melaporkan transaksi luar biasa.

Institusi atau profesional yang secara bebas menjalankan aktiviti secara profesional, yang sesuai dengan kegiatan yang dilakukan oleh institusi yang disebutkan di atas, juga dapat dikenakan Wwft. Ini boleh merangkumi aktiviti berikut:

menasihati syarikat mengenai struktur modal, strategi perniagaan dan aktiviti yang berkaitan;
perundingan dan penyediaan perkhidmatan dalam bidang penggabungan dan pengambilalihan syarikat;
penubuhan atau pengurusan syarikat atau entiti undang-undang;
membeli atau menjual syarikat, entiti undang-undang atau saham dalam syarikat;
pemerolehan penuh atau sebahagian syarikat atau entiti undang-undang;
aktiviti berkaitan cukai.

Untuk menentukan sama ada sesebuah institusi tertakluk kepada Wwft atau tidak, adalah penting untuk mengingati aktiviti yang dilakukan oleh institusi tersebut. Jika sesebuah institusi hanya menyediakan maklumat, institusi itu pada dasarnya tidak tertakluk kepada Wwft. Jika institusi menawarkan nasihat kepada pelanggan, institusi itu mungkin tertakluk kepada Wwft.

Walau bagaimanapun, terdapat garisan nipis antara pemberian maklumat dan pemberian nasihat. Usaha wajar pelanggan wajib juga mesti dijalankan sebelum sesebuah institusi memeterai hubungan perniagaan dengan pelanggan. Apabila sesebuah institusi pada mulanya berpendapat bahawa hanya maklumat yang perlu diberikan kepada pelanggan, tetapi kemudiannya nampaknya nasihat telah diberikan atau harus diberikan juga, kewajipan untuk menjalankan usaha wajar pelanggan terdahulu tidak dipenuhi. Ia juga sangat berisiko untuk membahagikan aktiviti sesebuah institusi kepada aktiviti yang tertakluk kepada Wwft dan aktiviti yang tidak tertakluk kepada Wwft, kerana sempadan antara aktiviti-aktiviti ini sangat samar-samar.

Selain itu, mungkin juga kes aktiviti berasingan tidak tertakluk kepada Wwft, tetapi aktiviti ini memerlukan kewajipan Wwft apabila ia digabungkan bersama. Oleh itu, adalah penting untuk menentukan terlebih dahulu sama ada institusi anda tertakluk kepada Wwft atau tidak.

Dalam keadaan tertentu, sesebuah institusi mungkin termasuk dalam skop Akta Pengawasan Pejabat Amanah Belanda (Wtt) dan bukannya Wwft. Wtt mengandungi keperluan yang lebih ketat berkenaan dengan usaha wajar pelanggan dan institusi yang tertakluk kepada Wtt memerlukan permit untuk menjalankan aktiviti mereka. Menurut Wtt, institusi yang menyediakan domisil dan yang menjalankan aktiviti tambahan juga, adalah tertakluk kepada Wtt.

Aktiviti tambahan ini terdiri daripada memberi nasihat undang-undang, menjaga pengisytiharan cukai, menjalankan aktiviti berkenaan dengan penggubalan, penilaian dan pemantauan akaun tahunan atau mengekalkan pentadbiran atau memperoleh pengarah untuk perbadanan atau entiti undang-undang. Dalam amalan, menyediakan domisil dan menjalankan aktiviti tambahan sering diuruskan oleh dua institusi yang berbeza, untuk memastikan bahawa institusi ini tidak termasuk dalam skop Wtt.

Walau bagaimanapun, ini tidak akan berlaku lagi apabila Wtt yang dipinda akan berkuat kuasa. Selepas pindaan perundangan ini berkuat kuasa, institusi yang membahagikan pembuktian domisil dan menjalankan aktiviti tambahan antara dua institusi juga akan tertakluk kepada Wtt.

Ini melibatkan institusi yang menjalankan aktiviti tambahan sendiri, tetapi merujuk pelanggan kepada institusi lain untuk menyediakan atau domisil (atau sebaliknya) serta institusi yang bertindak sebagai perantara dengan menghubungkan pelanggan dengan pelbagai pihak yang boleh menyediakan domisil dan boleh menjalankan aktiviti tambahan.[2] Adalah penting bagi institusi untuk mempunyai gambaran keseluruhan yang baik tentang aktiviti mereka, untuk menentukan undang-undang mana yang terpakai kepada mereka.

2. Ketekunan wajar pelanggan

Menurut Wwft, institusi yang tertakluk kepada Wwft mesti menjalankan usaha wajar pelanggan. Ketekunan wajar pelanggan harus dilakukan sebelum institusi mengadakan perjanjian perniagaan dengan pelanggan dan sebelum perkhidmatan diberikan. Ketekunan wajar pelanggan memerlukan, antara lain, bahawa institusi mesti meminta identiti pelanggannya, harus memeriksa maklumat ini, mencatatnya dan menyimpannya selama lima tahun.

Ketekunan wajar pelanggan mengikut Wwft adalah berorientasikan risiko. Ini bermakna institusi perlu mengambil risiko berkenaan dengan sifat dan saiz syarikatnya sendiri dan risiko berkenaan dengan perhubungan perniagaan atau transaksi tertentu. Keamatan usaha wajar mestilah selaras dengan risiko ini.[3] Wwft memerlukan tiga tahap usaha wajar pelanggan: standard, dipermudahkan dan dipertingkatkan.

Berdasarkan risiko, sesebuah institusi mesti menentukan mana satu usaha wajar pelanggan yang dinyatakan di atas mesti dilakukan. Sebagai tambahan kepada tafsiran berdasarkan risiko usaha wajar pelanggan yang mesti dijalankan dalam kes standard, penilaian risiko juga mungkin terbukti menjadi sebab untuk melaksanakan usaha wajar pelanggan yang dipermudahkan atau dipertingkatkan. Apabila menilai risiko, perkara berikut perlu diambil kira: pelanggan, negara dan sebab geografi di mana institusi beroperasi dan produk dan perkhidmatan yang dihantar.[4]

Wwft tidak menyatakan langkah yang mesti diambil oleh institusi untuk mengimbangi usaha wajar pelanggan dengan sensitiviti risiko transaksi. Walau bagaimanapun, adalah penting bagi institusi untuk mewujudkan prosedur berasaskan risiko untuk menentukan intensiti usaha wajar pelanggan yang perlu dilakukan. Sebagai contoh, langkah-langkah berikut boleh dilaksanakan: mewujudkan matriks risiko, menggubal polisi atau profil risiko, memasang prosedur untuk penerimaan pelanggan, mengambil langkah kawalan dalaman atau gabungan langkah-langkah ini.

Tambahan pula, adalah disyorkan untuk melaksanakan pengurusan fail dan menyimpan rekod semua transaksi dan penilaian risiko yang sepadan. Pihak berkuasa yang bertanggungjawab berkenaan dengan Wwft, Unit Perisikan Kewangan (FIU), boleh meminta institusi untuk memberikan pengenalan dan penilaian risiko berkenaan dengan pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan. Sesebuah institusi bertanggungjawab untuk mematuhi permintaan tersebut.[5] Wwft juga mengandungi petunjuk yang menunjukkan intensiti mana ketekunan wajar pelanggan perlu dijalankan.

2.1 Ketekunan wajar pelanggan standard

Pada kebiasaannya, institusi mesti menjalankan usaha wajar pelanggan standard. Ketekunan wajar ini terdiri daripada unsur-unsur berikut:

menentukan, mengesahkan dan merekodkan identiti pelanggan;
menentukan, mengesahkan dan merekodkan identiti Pemilik Penerima Muktamad (UBO);
menentukan dan merekodkan tujuan dan sifat penugasan atau transaksi.

Identiti pelanggan

Untuk mengetahui kepada siapa perkhidmatan diberikan, identiti pelanggan mesti ditentukan sebelum institusi mula memberikan perkhidmatannya. Untuk mengenal pasti pelanggan, pelanggan perlu diminta untuk mendapatkan maklumat identitinya. Selepas itu, identiti pelanggan mesti disahkan. Bagi orang semula jadi, pengesahan ini boleh dilakukan dengan meminta pasport asal, lesen memandu atau kad pengenalan. Pelanggan yang merupakan entiti undang-undang mesti diminta untuk memberikan petikan dari daftar perdagangan atau dokumen atau data lain yang boleh dipercayai yang lazim dalam lalu lintas antarabangsa. Maklumat ini mesti disimpan oleh institusi selama lima tahun.

Identiti UBO

Sekiranya pelanggan adalah orang yang sah, perkongsian, asas atau kepercayaan, UBO mesti dikenal pasti dan disahkan. UBO orang yang sah adalah orang semula jadi yang:

mempunyai kepentingan lebih daripada 25% dalam modal pelanggan; atau
boleh menggunakan 25% atau lebih saham atau hak suara dalam mesyuarat agung pemegang saham pelanggan; atau
dapat menjalankan kawalan sebenar pada pelanggan; atau
adalah penerima 25% atau lebih aset yayasan atau amanah; atau
mempunyai kawalan khas ke atas 25% atau lebih aset pelanggan.

UBO perkongsian adalah orang semula jadi yang, semasa pembubaran perkongsian, berhak mendapat bahagian dalam aset 25% atau lebih atau berhak mendapat bahagian dalam keuntungan 25% atau lebih. Dengan kepercayaan, pelaras dan pemegang amanah mesti dikenali.

Apabila identiti UBO ditentukan, identiti ini mesti disahkan. Institusi mesti menilai risiko berkaitan pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan; pengesahan UBO perlu dilakukan mengikut risiko ini. Ini dipanggil pengesahan berasaskan risiko. Bentuk pengesahan yang paling mendalam adalah untuk menentukan melalui dokumen asas, seperti surat ikatan, kontrak dan pendaftaran dalam daftar awam atau sumber lain yang boleh dipercayai, bahawa UBO yang dipersoalkan sebenarnya dibenarkan untuk 25% atau lebih.

Maklumat ini boleh diminta apabila terdapat risiko tinggi berkaitan pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan. Apabila terdapat risiko rendah, institusi boleh meminta pelanggan menandatangani pengisytiharan UBO. Dengan menandatangani perisytiharan ini, pelanggan mengesahkan ketepatan identiti UBO.

Tujuan dan sifat penyerahan atau transaksi

Institusi mesti melakukan kajian mengenai latar belakang dan tujuan hubungan atau transaksi perniagaan yang dimaksudkan. Ini harus mengelakkan perkhidmatan institusi digunakan untuk pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan. Penyelidikan mengenai sifat penugasan atau transaksi harus berdasarkan risiko. [6] Apabila sifat penugasan atau transaksi telah ditentukan, ini mesti direkodkan dalam daftar.

2.2 Ketekunan wajar pelanggan yang dipermudahkan

Institusi juga mungkin mematuhi Wwft dengan menjalankan usaha wajar pelanggan yang dipermudahkan. Seperti yang telah dibincangkan, keamatan menjalankan usaha wajar pelanggan akan ditentukan berdasarkan analisis risiko. Jika analisis ini menunjukkan bahawa risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas adalah rendah, usaha wajar pelanggan yang dipermudahkan boleh dilakukan.

Menurut Wwft, usaha wajar pelanggan yang dipermudahkan dalam apa jua keadaan adalah mencukupi jika pelanggan ialah bank, penanggung insurans hayat atau institusi kewangan lain, syarikat tersenarai atau institusi kerajaan EU. Dalam kes sedemikian, hanya identiti pelanggan dan tujuan serta sifat urus niaga perlu ditentukan dan direkodkan mengikut cara seperti yang diterangkan dalam 2.1. Pengesahan pelanggan dan pengenalan serta pengesahan UBO tidak diperlukan dalam kes ini.

2.3 Meningkatkan ketekunan wajar pelanggan

Mungkin juga berlaku bahawa usaha wajar pelanggan harus dilakukan. Ini berlaku apabila risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas tinggi. Menurut Wwft, usaha wajar pelanggan yang dipertingkatkan mesti dilakukan dalam situasi berikut:

sebelumnya, terdapat kecurigaan peningkatan risiko pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas;
pelanggan tidak hadir secara fizikal semasa pengenalan diri;
pelanggan atau UBO adalah orang yang terdedah secara politik.

Kecurigaan peningkatan risiko pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas

Apabila analisis risiko menunjukkan bahawa terdapat risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan, usaha wajar pelanggan harus dilakukan. Ketekunan wajar pelanggan yang dipertingkatkan ini misalnya dapat dilakukan dengan meminta Sijil Tingkah Laku dari pelanggan, dengan menyiasat lebih lanjut pihak berkuasa dan fungsi dewan pengarah dan proksi atau dengan menyiasat asal dan tujuan dana, termasuk permintaan bank penyataan. Langkah-langkah yang mesti diambil bergantung kepada keadaan.

Pelanggan tidak hadir secara fizikal semasa pengenalan diri

Sekiranya pelanggan tidak hadir secara fizikal dalam pengenalan diri, ini mengakibatkan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas lebih tinggi. Sekiranya demikian, langkah-langkah mesti diambil untuk mengimbangi risiko khusus ini. Wwft menunjukkan institusi pilihan mana yang harus mengimbangi risiko:

mengenal pasti pelanggan berdasarkan dokumen, data atau maklumat tambahan (contohnya salinan pasport yang disahkan atau kerasulan);
menilai kesahihan dokumen yang dikemukakan;
memastikan bahawa pembayaran pertama yang berkaitan dengan hubungan perniagaan atau transaksi dibuat atas nama atau dengan mengorbankan akaun pelanggan dengan bank yang mempunyai pejabat berdaftar di Negara Anggota atau dengan bank di negeri yang ditentukan yang memegang lesen untuk menjalankan perniagaan di negeri ini.

Sekiranya pembayaran pengenalan dibuat, kita akan bercakap mengenai pengenalan yang diperoleh. Ini bermaksud bahawa institusi boleh menggunakan data dari ketekunan pelanggan yang dilakukan sebelumnya. Pengenalan yang diturunkan dibenarkan kerana bank tempat pembayaran pengenalan dilakukan juga merupakan institusi yang dikenakan Wwft atau pengawasan serupa di Negara Anggota yang lain. Pada prinsipnya, pelanggan sudah dikenal pasti oleh bank semasa melaksanakan pembayaran pengenalan ini.

Pelanggan atau UBO adalah orang yang terdedah secara politik

Orang yang terdedah secara politik (PEP) adalah orang yang menduduki kedudukan politik terkemuka di Belanda atau di luar negeri, atau pernah memegang jawatan tersebut hingga satu tahun yang lalu, dan

tinggal di luar negara (tidak kira mereka mempunyai kewarganegaraan Belanda atau kewarganegaraan lain);

tinggal di Belanda tetapi tidak mempunyai kewarganegaraan Belanda.

Sama ada seseorang itu PEP mesti disiasat untuk pelanggan dan UBO mana-mana pelanggan. Orang-orang berikut adalah PEP:

ketua negara, ketua kerajaan, menteri dan setiausaha negara;
ahli parlimen;
anggota pihak berkuasa kehakiman tinggi;
anggota pejabat audit dan lembaga pengurusan bank pusat;
duta besar, chargé d'affaires dan pegawai kanan tentera;
anggota badan pentadbiran, eksekutif dan penyeliaan;
organ syarikat awam;
ahli keluarga terdekat atau rakan rapat orang di atas. [7]

Apabila PEP terlibat, institusi tersebut harus mengumpulkan dan mengesahkan lebih banyak data untuk mengurangkan dan mengawal risiko tinggi pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas. [8]

3. Melaporkan transaksi yang tidak biasa

Apabila usaha wajar pelanggan selesai, institusi mesti menentukan sama ada transaksi yang dicadangkan itu tidak biasa. Sekiranya ini terjadi, dan mungkin ada pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, transaksi mesti dilaporkan.

Sekiranya ketekunan pelanggan tidak memberikan data yang ditentukan oleh undang-undang atau jika ada indikasi terlibat dalam pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, transaksi tersebut mesti dilaporkan kepada FIU. Ini menurut Wwft. Pihak berkuasa Belanda telah menetapkan petunjuk subjektif dan objektif berdasarkan institusi mana yang dapat menentukan sama ada terdapat transaksi yang tidak biasa. Sekiranya salah satu indikator tersebut dipermasalahkan, diandaikan bahawa transaksi itu tidak biasa. Transaksi ini kemudiannya harus dilaporkan kepada FIU secepat mungkin. Petunjuk berikut ditetapkan:

Petunjuk subjektif

Urus niaga di mana institusi mempunyai alasan untuk menganggap bahawa ia boleh berkaitan dengan pencucian wang atau pembiayaan pengganas. Berbagai negara berisiko juga telah dikenal pasti oleh Pasukan Petugas Tindakan Kewangan.

Petunjuk objektif

Transaksi yang dilaporkan kepada polis atau Perkhidmatan Pendakwaan Awam yang berkaitan dengan pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas juga harus dilaporkan kepada FIU; bagaimanapun, terdapat anggapan bahawa transaksi ini mungkin berkaitan dengan pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas.
Urus niaga oleh atau untuk kepentingan orang (sah) yang tinggal atau memiliki alamat terdaftarnya di negara yang ditetapkan oleh peraturan menteri sebagai negara dengan kekurangan strategis dalam pencegahan pencucian wang dan pembiayaan terorisme.
Urus niaga di mana satu atau lebih kenderaan, kapal, benda seni atau barang kemas dijual dengan pembayaran tunai (sebahagian), di mana jumlah yang akan dibayar tunai berjumlah € 25,000 atau lebih.
Transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih, di mana pertukaran wang tunai berlaku untuk mata wang lain atau dari denominasi kecil hingga besar.
Deposit tunai dengan jumlah € 15,000 atau lebih untuk kad kredit atau instrumen pembayaran pra-bayar.
Penggunaan kad kredit atau instrumen pembayaran pra-bayar sehubungan dengan transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih.
Transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih, dibayar kepada atau melalui institusi secara tunai, dengan cek kepada pembawa, dengan instrumen pra-bayar atau dengan cara pembayaran yang serupa.
Urus niaga di mana barang atau beberapa barang dibawa di bawah kawalan pajak gadai, dengan jumlah yang disediakan oleh pajak gadai sebagai pertukaran berjumlah € 25,000 atau lebih.
Transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih, dibayar kepada atau melalui institusi secara tunai, dengan cek, dengan instrumen prabayar atau dalam mata wang asing.
Menyimpan duit syiling, wang kertas atau barang berharga lain dengan jumlah € 15,000 atau lebih.
Transaksi pembayaran giro dengan jumlah € 15,000 atau lebih.
Pemindahan wang dengan jumlah € 2,000 atau lebih, melainkan berkaitan dengan pemindahan wang dari institusi yang meninggalkan penyelesaian untuk pemindahan ini ke institusi lain yang dikenakan kewajiban untuk melaporkan transaksi yang tidak biasa, yang berasal dari Wwft. [9]

Tidak semua petunjuk berlaku untuk semua institusi. Ia bergantung pada jenis institusi yang mana indikatornya berlaku untuk institusi tersebut. Apabila salah satu transaksi seperti yang dijelaskan di atas berlaku di institusi tertentu, ini dianggap sebagai transaksi yang tidak biasa. Transaksi ini mesti dilaporkan kepada FIU. FIU mendaftarkan laporan tersebut sebagai laporan transaksi yang tidak biasa. FIU kemudian menilai sama ada transaksi yang tidak biasa itu mencurigakan dan mesti disiasat oleh pihak berkuasa penyiasatan jenayah atau perkhidmatan keselamatan.

4. Ganti rugi

Jika institusi melaporkan transaksi luar biasa kepada FIU, laporan ini memerlukan ganti rugi. Menurut Wwft, data atau maklumat yang diberikan kepada FIU dengan suci hati dalam konteks laporan, tidak boleh menjadi asas untuk atau untuk tujuan penyiasatan atau pendakwaan institusi yang melaporkan berkenaan dengan syak wasangka pengubahan wang haram. atau pembiayaan keganasan oleh institusi ini. Tambahan pula, data ini tidak boleh berfungsi sebagai dakwaan. Ini juga terpakai kepada data yang diberikan kepada FIU oleh institusi, dengan andaian munasabah bahawa ini akan memerlukan pematuhan dengan kewajipan untuk melaporkan yang diperoleh daripada Wwft.

Ini bermakna bahawa maklumat yang diberikan oleh institusi kepada FIU, dalam konteks laporan transaksi luar biasa, tidak boleh digunakan terhadap institusi dalam penyiasatan jenayah mengenai pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas. Indemniti ini juga terpakai kepada orang yang bekerja untuk institusi yang memberikan data dan maklumat kepada FIU. Dengan melaporkan transaksi luar biasa dengan suci hati, indemniti jenayah diberikan.

Selanjutnya, institusi yang telah melaporkan transaksi yang tidak biasa atau memberikan maklumat tambahan berdasarkan Wwft tidak bertanggungjawab atas kerosakan yang dialami pihak ketiga akibatnya. Ini bermaksud bahawa institusi tidak boleh bertanggung jawab atas kerosakan yang ditanggung oleh pelanggan akibat laporan transaksi yang tidak biasa. Oleh itu, dengan mematuhi kewajiban untuk melaporkan transaksi yang tidak biasa, ganti rugi sivil juga diberikan kepada institusi. Ganti rugi sivil ini juga berlaku untuk orang yang bekerja untuk institusi yang telah melaporkan transaksi yang tidak biasa atau memberikan maklumat tersebut kepada FIU.

5. Kewajipan lain yang berasal dari Wwft

Sebagai tambahan kepada kewajiban untuk melakukan tindakan wajar pelanggan dan melaporkan transaksi yang tidak biasa kepada FIU, Wwft juga memiliki kewajiban kerahsiaan dan kewajiban latihan untuk institusi.

Kewajipan kerahsiaan

Kewajiban kerahsiaan menunjukkan bahawa institusi tidak dapat memberitahu siapa pun tentang laporan kepada FIU dan tentang kecurigaan bahawa pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas terlibat dalam transaksi. Institusi ini bahkan dilarang untuk memberitahu pelanggan yang berkenaan. Sebabnya adalah kerana FIU akan memulakan siasatan terhadap transaksi yang tidak biasa. Kewajiban kerahsiaan dipasang untuk mencegah pihak yang sedang diteliti diberi kesempatan, misalnya, untuk membuang bukti.

Kewajipan latihan

Menurut Wwft, institusi mempunyai kewajipan latihan. Kewajipan latihan ini memerlukan pekerja institusi mesti mengetahui ketentuan Wwft, sejauh ini relevan untuk pelaksanaan tugas mereka. Pekerja juga mesti dapat menjalankan usaha wajar dengan betul dan mengenali transaksi yang tidak biasa. Latihan berkala mesti diikuti untuk mencapainya.

6. Akibat tidak mematuhi Wwft

Pelbagai kewajiban berasal dari Wwft: menjalankan usaha wajar pelanggan, melaporkan transaksi yang tidak biasa, tanggungjawab kerahsiaan dan kewajipan latihan. Pelbagai data juga mesti direkodkan dan disimpan dan institusi mesti mengambil langkah-langkah untuk mengurangkan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas.

Jika sesebuah institusi tidak mematuhi kewajipan yang disenaraikan di atas, langkah akan diambil. Bergantung pada jenis institusi, penyeliaan pematuhan terhadap Wwft dijalankan oleh Pihak Berkuasa Cukai / Pengawasan Biro Wwft, Bank Pusat Belanda, Pihak Berkuasa Belanda untuk Pasaran Kewangan, Pejabat Pengawasan Kewangan atau Persatuan Peguam Belanda. Penyelia ini menjalankan siasatan penyeliaan untuk memeriksa sama ada sesebuah institusi mematuhi peruntukan Wwft dengan betul. Dalam penyiasatan ini, garis besar dan kewujudan polisi risiko dinilai.

Siasatan ini juga bertujuan untuk memastikan institusi benar-benar melaporkan transaksi luar biasa. Sekiranya peruntukan Wwft dilanggar, pihak berkuasa penyelia diberi kuasa untuk mengenakan perintah tertakluk kepada penalti tambahan atau denda pentadbiran. Mereka juga boleh mengarahkan sesebuah institusi untuk mengambil tindakan tertentu terhadap prosedur dalamannya dan latihan kakitangan.

Sekiranya institusi gagal melaporkan transaksi yang tidak biasa, pelanggaran terhadap Wwft akan berlaku. Tidak menjadi masalah sama ada kegagalan untuk membuat laporan sengaja atau tidak sengaja. Sekiranya institusi melanggar Wwft, ini menyebabkan kesalahan ekonomi menurut Akta Kesalahan Ekonomi Belanda. FIU juga dapat melakukan penyelidikan lebih lanjut mengenai tingkah laku pelaporan institusi. Dalam kes-kes yang serius, pihak berkuasa penyelia bahkan dapat melaporkan pelanggaran tersebut kepada pendakwa raya Belanda, yang kemudian dapat memulai penyiasatan jenayah terhadap institusi tersebut. Institusi tersebut kemudian akan diadili kerana tidak mematuhi ketentuan Wwft.

7. kesimpulan

Wwft ialah undang-undang yang terpakai kepada banyak institusi. Oleh itu, adalah penting untuk institusi ini mengetahui kewajipan yang perlu mereka penuhi untuk mematuhi Wwft. Menjalankan usaha wajar pelanggan, melaporkan transaksi luar biasa, kewajipan kerahsiaan dan kewajipan latihan yang diperolehi daripada Wwft.

Kewajipan ini telah diwujudkan untuk memastikan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan adalah sekecil mungkin dan tindakan segera boleh diambil apabila terdapat syak wasangka aktiviti ini berlaku. Bagi institusi, adalah penting untuk menilai risiko dan mengambil langkah sewajarnya. Bergantung pada jenis institusi dan aktiviti yang dijalankan oleh institusi, peraturan yang berbeza mungkin dikenakan.

Wwft bukan sahaja memerlukan institusi mesti mematuhi kewajipan yang diperoleh daripada Wwft, tetapi juga datang dengan akibat lain untuk institusi. Apabila laporan kepada FIU dibuat dengan suci hati, ganti rugi jenayah dan sivil diberikan kepada institusi. Dalam kes itu, maklumat yang diberikan oleh institusi tidak boleh digunakan terhadapnya. Liabiliti sivil untuk kerosakan pelanggan yang diperoleh daripada laporan kepada FIU juga dikecualikan.

Sebaliknya, terdapat akibat apabila Wwft dilanggar. Dalam kes yang paling teruk, institusi boleh didakwa secara jenayah. Oleh itu, adalah sangat penting bagi institusi untuk mematuhi peruntukan Wwft, bukan sahaja untuk mengurangkan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan, tetapi juga untuk melindungi diri mereka sendiri.
_____________________________

[1] 'Wat is de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 3 (MvT).

[7] 'Apa itu PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.