Pengubahan wang haram Belanda dan pembiayaan pengganas…

Penjelasan mengenai pencucian wang Belanda dan pencegahan pembiayaan pengganas menjelaskan

Pada 2018 Ogos XNUMX yang lalu, Akta Pencegahan Pengubahan Wang Haram dan Pembiayaan Pengganas Belanda (Belanda: Wwft) telah berkuat kuasa selama sepuluh tahun. Tujuan utama Wwft adalah menjaga kebersihan sistem kewangan; undang-undang ini bertujuan untuk mengelakkan sistem kewangan digunakan untuk tujuan jenayah pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas. Pengubahan wang haram bermaksud aset yang diperoleh secara haram dijadikan sah untuk mengaburkan asal usul haram. Pembiayaan keganasan berlaku apabila modal digunakan untuk memudahkan kegiatan pengganas. Menurut Wwft, organisasi wajib melaporkan transaksi yang tidak biasa. Laporan ini menyumbang kepada pengesanan dan pendakwaan pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas. The Wwft memberi kesan yang besar kepada organisasi yang aktif di Belanda. Organisasi secara aktif harus mengambil langkah-langkah untuk mencegah pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas. Artikel ini akan membincangkan institusi mana yang termasuk dalam lingkup Wwft, tanggungjawab apa yang dimiliki institusi ini menurut Wwft dan apa akibatnya apabila institusi tidak mematuhi Wwft.

1. Institusi yang berada dalam ruang lingkup Wwft

Institusi tertentu wajib mematuhi ketentuan dari Wwft. Untuk menilai sama ada institusi dikenakan Wwft, jenis institusi dan aktiviti yang dilakukan oleh institusi tersebut diperiksa. Institusi yang dikenakan Wwft mungkin diminta untuk melakukan ketekunan wajar pelanggan atau melaporkan transaksi. Institusi berikut mungkin dikenakan Wwft:

• penjual barang;
• perantara dalam pembelian dan penjualan barang;
• pentaksir harta tanah;
• ejen harta tanah dan perantara dalam harta tanah;
• pengendali pajak gadai dan penyedia tempat tinggal;
• institusi kewangan;
• profesional bebas. [1]

Penjual barang

Penjual barang berkewajiban untuk melakukan usaha yang sewajarnya kepada pelanggan apabila harga barang yang akan dijual berjumlah € 15,000 atau lebih dan pembayaran ini dibuat secara tunai. Tidak kira sama ada pembayaran berlaku mengikut jangka masa atau sekaligus. Apabila pembayaran tunai sebanyak € 25,000 atau lebih berlaku semasa menjual barang tertentu, seperti kapal, kenderaan dan barang kemas, penjual harus selalu melaporkan transaksi ini. Apabila pembayaran tidak dibuat secara tunai, tidak ada kewajiban Wwft. Walau bagaimanapun, deposit tunai di akaun bank vendor dilihat sebagai pembayaran secara tunai.

Perantara dalam pembelian dan penjualan barang

Sekiranya anda menjadi orang tengah dalam pembelian atau penjualan barang-barang tertentu, anda dikenakan Wwft dan berkewajiban untuk melakukan tindakan wajar pelanggan. Ini termasuk penjualan dan pembelian kenderaan, kapal, barang kemas, barang seni dan barang antik. Tidak kira seberapa tinggi harga yang harus dibayar dan adakah harganya dibayar secara tunai. Apabila transaksi dengan pembayaran tunai € 25,000 atau lebih berlaku, transaksi ini mesti selalu dilaporkan.

Pentaksir harta tanah

Apabila penilai menilai harta tak alih dan menemui fakta dan keadaan luar biasa yang mungkin berkaitan dengan pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, transaksi ini mesti dilaporkan. Walau bagaimanapun, pentaksir tidak berkewajiban untuk menjalankan usaha wajar pelanggan.

Ejen harta tanah dan perantara dalam harta tanah

Orang yang menjadi orang tengah dalam pembelian dan penjualan harta tak alih adalah tertakluk kepada Wwft dan mesti menjalankan usaha wajar pelanggan untuk setiap tugasan. Kewajipan untuk melakukan usaha wajar pelanggan juga berlaku berkenaan dengan rakan niaga pelanggan. Sekiranya terdapat kecurigaan bahawa transaksi mungkin melibatkan pencucian wang atau pembiayaan terorisme, transaksi ini mesti dilaporkan. Ini juga berlaku untuk transaksi di mana sejumlah € 15,000 atau lebih diterima secara tunai. Tidak kira sama ada jumlah ini untuk ejen harta tanah atau untuk pihak ketiga.

Pengendali pajak gadai dan penyedia tempat tinggal

Pengendali pajak gadai yang menawarkan ikrar profesional atau perniagaan mesti menjalankan usaha wajar pelanggan dengan setiap transaksi. Sekiranya transaksi tidak biasa, transaksi ini mesti dilaporkan. Ini juga berlaku untuk semua transaksi yang berjumlah € 25,000 atau lebih. Penyedia kediaman yang menyediakan alamat atau alamat pos kepada pihak ketiga atas dasar perniagaan atau profesional, juga mesti menjalankan usaha wajar bagi setiap pelanggan. Sekiranya disyaki terdapat pencucian wang atau pembiayaan pengganas yang terlibat dengan penyediaan tempat tinggal, transaksi mesti dilaporkan.

Institusi kewangan

Institusi kewangan merangkumi bank, pejabat pertukaran, kasino, pejabat amanah, institusi pelaburan dan syarikat insurans tertentu. Institusi-institusi ini mesti sentiasa menjalankan usaha wajar pelanggan dan mereka mesti melaporkan transaksi yang tidak biasa. Walau bagaimanapun, peraturan yang berbeza mungkin berlaku untuk bank.

Profesional bebas

Kategori profesional bebas merangkumi orang-orang berikut: notari, peguam, akauntan, penasihat cukai dan pejabat pentadbiran. Kumpulan profesional ini mesti melakukan usaha wajar dan melaporkan transaksi yang tidak biasa.

Institusi atau profesional yang secara bebas menjalankan aktiviti secara profesional, yang sesuai dengan kegiatan yang dilakukan oleh institusi yang disebutkan di atas, juga dapat dikenakan Wwft. Ini boleh merangkumi aktiviti berikut:

• menasihati syarikat mengenai struktur modal, strategi perniagaan dan aktiviti yang berkaitan;
• perundingan dan penyediaan perkhidmatan dalam bidang penggabungan dan pengambilalihan syarikat;
• penubuhan atau pengurusan syarikat atau entiti undang-undang;
• membeli atau menjual syarikat, entiti undang-undang atau saham dalam syarikat;
• pemerolehan penuh atau sebahagian syarikat atau entiti undang-undang;
• aktiviti berkaitan cukai.

Untuk menentukan sama ada institusi tersebut dikenakan Wwft atau tidak, adalah penting untuk mengingat aktiviti yang dilakukan oleh institusi tersebut. Sekiranya institusi hanya memberikan maklumat, institusi itu pada dasarnya tidak dikenakan Wwft. Sekiranya institusi menawarkan nasihat kepada pelanggan, institusi tersebut mungkin dikenakan Wwft. Namun, ada garis tipis antara memberikan maklumat dan memberi nasihat. Juga, usaha wajar pelanggan harus dilakukan sebelum institusi mengadakan perjanjian perniagaan dengan pelanggan. Apabila sebuah institusi pada mulanya berpendapat bahawa hanya maklumat yang perlu diberikan kepada pelanggan, tetapi kemudian muncul bahawa nasihat telah diberikan atau harus diberikan juga, kewajiban melakukan usaha wajar pelanggan sebelumnya tidak dipenuhi. Juga sangat berisiko untuk membahagikan aktiviti institusi menjadi aktiviti yang dikenakan Wwft dan aktiviti yang tidak dikenakan Wwft, kerana batasan antara aktiviti ini sangat kabur. Di samping itu, mungkin juga berlaku bahawa aktiviti yang berasingan tidak dikenakan Wwft, tetapi kegiatan ini memerlukan kewajiban Wwft ketika mereka bergabung bersama. Oleh itu, adalah penting untuk menentukan terlebih dahulu sama ada institusi anda dikenakan Wwft atau tidak.

Dalam keadaan tertentu, sebuah institusi mungkin berada dalam ruang lingkup Akta Pengawasan Pejabat Amanah Belanda (Wtt) dan bukannya Wwft. Wtt mengandungi syarat yang lebih ketat berkenaan dengan ketekunan wajar pelanggan dan institusi yang dikenakan Wtt memerlukan izin untuk menjalankan kegiatan mereka. Menurut Wtt, institusi yang menyediakan tempat tinggal dan melakukan aktiviti tambahan juga, dikenakan Wtt. Kegiatan tambahan ini terdiri dari memberikan nasihat hukum, mengurus pengisytiharan pajak, melakukan kegiatan sehubungan dengan penggubalan, penilaian dan pemantauan akun tahunan atau menjaga pemerintahan atau memperoleh pengarah untuk sebuah perusahaan atau badan hukum. Dalam praktiknya, menyediakan tempat tinggal dan melakukan aktiviti tambahan sering dikendalikan oleh dua institusi yang berlainan, untuk memastikan institusi ini tidak termasuk dalam ruang lingkup Wtt. Namun, ini tidak akan dapat dilakukan lagi ketika Wtt yang telah diubah akan berlaku. Setelah pindaan perundangan ini dikuatkuasakan, institusi yang memisahkan pembuktian tempat tinggal dan pelaksanaan aktiviti tambahan antara dua institusi juga akan dikenakan Wtt. Ini menyangkut institusi yang melakukan aktiviti tambahan sendiri, tetapi merujuk klien ke institusi lain untuk menyediakan atau berdomisili (atau sebaliknya) serta institusi yang bertindak sebagai perantara dengan membawa pelanggan menghubungi dengan pelbagai pihak yang dapat memberikan tempat tinggal dan dapat melakukan aktiviti tambahan. [2] Adalah penting bahawa institusi mempunyai gambaran keseluruhan yang baik mengenai aktiviti mereka, untuk menentukan undang-undang mana yang berlaku untuk mereka.

2. Ketekunan wajar pelanggan

Menurut Wwft, institusi yang tertakluk kepada Wwft mesti menjalankan usaha wajar pelanggan. Ketekunan wajar pelanggan harus dilakukan sebelum institusi mengadakan perjanjian perniagaan dengan pelanggan dan sebelum perkhidmatan diberikan. Ketekunan wajar pelanggan memerlukan, antara lain, bahawa institusi mesti meminta identiti pelanggannya, harus memeriksa maklumat ini, mencatatnya dan menyimpannya selama lima tahun.

Ketekunan wajar pelanggan menurut Wwft berorientasikan risiko. Ini berarti bahawa institusi harus mengambil risiko dengan mempertimbangkan sifat dan ukuran syarikatnya sendiri dan risiko berkenaan dengan hubungan perniagaan tertentu atau bertransaksi ke dalam akun. Keamatan usaha wajar mesti sesuai dengan risiko ini. [3] Wwft memerlukan tiga tahap ketekunan wajar pelanggan: standard, dipermudahkan dan ditingkatkan. Berdasarkan risikonya, institusi mesti menentukan mana yang wajar dilakukan oleh pelanggan yang disebutkan di atas. Sebagai tambahan kepada penafsiran berdasarkan risiko terhadap ketekunan wajar pelanggan yang mesti dilakukan dalam kes biasa, penilaian risiko juga dapat membuktikan alasan untuk melakukan usaha wajar pelanggan yang dipermudah atau ditingkatkan. Semasa menilai risiko, perkara berikut harus diambil kira: pelanggan, negara dan sebab geografi di mana institusi beroperasi dan produk dan perkhidmatan disampaikan. [4]

The Wwft tidak menentukan langkah-langkah yang harus diambil oleh institusi untuk mengimbangi ketekunan pelanggan dengan kepekaan risiko transaksi. Walau bagaimanapun, adalah mustahak bagi institusi untuk menetapkan prosedur berdasarkan risiko untuk menentukan intensiti yang harus dilakukan oleh pelanggan. Sebagai contoh, langkah-langkah berikut dapat dilaksanakan: membangun matriks risiko, merumuskan kebijakan atau profil risiko, memasang prosedur untuk penerimaan klien, mengambil langkah-langkah pengendalian dalaman atau gabungan langkah-langkah ini. Selanjutnya, disarankan untuk melakukan pengurusan fail dan menyimpan rekod semua transaksi dan penilaian risiko yang sesuai. Pihak berkuasa yang bertanggung jawab terhadap Wwft, Financial Intelligence Unit (FIU), dapat meminta sebuah institusi untuk memberikan identifikasi dan penilaian risiko-risiko yang berkaitan dengan pencucian wang dan pembiayaan pengganas. Institusi wajib mematuhi permintaan tersebut. [5] Wwft juga mengandungi petunjuk-petunjuk yang menunjukkan dengan bersungguh-sungguh perlu dilakukan usaha wajar klien.

2.1 Ketekunan wajar pelanggan standard

Pada kebiasaannya, institusi mesti menjalankan usaha wajar pelanggan standard. Ketekunan wajar ini terdiri daripada unsur-unsur berikut:

• menentukan, mengesahkan dan merekodkan identiti pelanggan;
• menentukan, mengesahkan dan merekodkan identiti Pemilik Penerima Muktamad (UBO);
• menentukan dan merekodkan tujuan dan sifat penugasan atau transaksi.

Identiti pelanggan

Untuk mengetahui kepada siapa perkhidmatan diberikan, identiti pelanggan mesti ditentukan sebelum institusi mula memberikan perkhidmatannya. Untuk mengenal pasti pelanggan, pelanggan perlu diminta untuk mendapatkan maklumat identitinya. Selepas itu, identiti pelanggan mesti disahkan. Bagi orang semula jadi, pengesahan ini boleh dilakukan dengan meminta pasport asal, lesen memandu atau kad pengenalan. Pelanggan yang merupakan entiti undang-undang mesti diminta untuk memberikan petikan dari daftar perdagangan atau dokumen atau data lain yang boleh dipercayai yang lazim dalam lalu lintas antarabangsa. Maklumat ini mesti disimpan oleh institusi selama lima tahun.

Identiti UBO

Sekiranya pelanggan adalah orang yang sah, perkongsian, asas atau kepercayaan, UBO mesti dikenal pasti dan disahkan. UBO orang yang sah adalah orang semula jadi yang:

• mempunyai kepentingan lebih daripada 25% dalam modal pelanggan; atau
• boleh menggunakan 25% atau lebih saham atau hak suara dalam mesyuarat agung pemegang saham pelanggan; atau
• dapat menjalankan kawalan sebenar pada pelanggan; atau
• adalah penerima 25% atau lebih aset yayasan atau amanah; atau
• mempunyai kawalan khas ke atas 25% atau lebih aset pelanggan.

UBO perkongsian adalah orang semula jadi yang, semasa pembubaran perkongsian, berhak mendapat bahagian dalam aset 25% atau lebih atau berhak mendapat bahagian dalam keuntungan 25% atau lebih. Dengan kepercayaan, pelaras dan pemegang amanah mesti dikenali.

Apabila identiti UBO ditentukan, identiti ini mesti disahkan. Institusi mesti menilai risiko berkaitan dengan pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas; pengesahan UBO harus dilakukan mengikut risiko ini. Ini dipanggil pengesahan berdasarkan risiko. Bentuk pengesahan yang paling mendalam adalah menentukan dengan menggunakan dokumen yang mendasari, seperti akta, kontrak dan pendaftaran di daftar awam atau sumber lain yang boleh dipercayai, bahawa UBO yang dimaksudkan sebenarnya dibenarkan untuk 25% atau lebih. Maklumat ini dapat diminta ketika ada risiko tinggi berkaitan dengan pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas. Apabila terdapat risiko rendah, institusi boleh meminta pelanggan menandatangani deklarasi UBO. Dengan menandatangani perisytiharan ini, pelanggan mengesahkan kebenaran identiti UBO.

Tujuan dan sifat penyerahan atau transaksi

Institusi mesti melakukan kajian mengenai latar belakang dan tujuan hubungan atau transaksi perniagaan yang dimaksudkan. Ini harus mengelakkan perkhidmatan institusi digunakan untuk pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan. Penyelidikan mengenai sifat penugasan atau transaksi harus berdasarkan risiko. [6] Apabila sifat penugasan atau transaksi telah ditentukan, ini mesti direkodkan dalam daftar.

2.2 Ketekunan wajar pelanggan yang dipermudahkan

Ada kemungkinan institusi itu mematuhi Wwft dengan melakukan usaha wajar pelanggan yang dipermudahkan. Seperti yang telah dibincangkan, intensiti menjalankan usaha wajar klien akan ditentukan berdasarkan analisis risiko. Sekiranya analisis ini menunjukkan bahawa risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas rendah, usaha wajar pelanggan dapat dilakukan. Menurut Wwft, usaha wajar pelanggan yang disederhanakan adalah memadai sekiranya pelanggan adalah bank, syarikat insurans nyawa atau institusi kewangan lain, syarikat tersenarai atau institusi kerajaan EU. Dalam kes sedemikian, hanya identiti pelanggan dan tujuan dan sifat transaksi yang harus ditentukan dan direkodkan dengan cara seperti yang dijelaskan dalam 2.1. Pengesahan pelanggan dan pengenalan dan pengesahan UBO tidak diperlukan dalam kes ini.

2.3 Meningkatkan ketekunan wajar pelanggan

Mungkin juga berlaku bahawa usaha wajar pelanggan harus dilakukan. Ini berlaku apabila risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas tinggi. Menurut Wwft, usaha wajar pelanggan yang dipertingkatkan mesti dilakukan dalam situasi berikut:

• sebelumnya, terdapat kecurigaan peningkatan risiko pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas;
• pelanggan tidak hadir secara fizikal semasa pengenalan diri;
• pelanggan atau UBO adalah orang yang terdedah secara politik.

Kecurigaan peningkatan risiko pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas

Apabila analisis risiko menunjukkan bahawa terdapat risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan, usaha wajar pelanggan harus dilakukan. Ketekunan wajar pelanggan yang dipertingkatkan ini misalnya dapat dilakukan dengan meminta Sijil Tingkah Laku dari pelanggan, dengan menyiasat lebih lanjut pihak berkuasa dan fungsi dewan pengarah dan proksi atau dengan menyiasat asal dan tujuan dana, termasuk permintaan bank penyataan. Langkah-langkah yang mesti diambil bergantung kepada keadaan.

Pelanggan tidak hadir secara fizikal semasa pengenalan diri

Sekiranya pelanggan tidak hadir secara fizikal dalam pengenalan diri, ini mengakibatkan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas lebih tinggi. Sekiranya demikian, langkah-langkah mesti diambil untuk mengimbangi risiko khusus ini. Wwft menunjukkan institusi pilihan mana yang harus mengimbangi risiko:

• mengenal pasti pelanggan berdasarkan dokumen, data atau maklumat tambahan (contohnya salinan pasport yang disahkan atau kerasulan);
• menilai kesahihan dokumen yang dikemukakan;
• memastikan bahawa pembayaran pertama yang berkaitan dengan hubungan perniagaan atau transaksi dibuat atas nama atau dengan mengorbankan akaun pelanggan dengan bank yang mempunyai pejabat berdaftar di Negara Anggota atau dengan bank di negeri yang ditentukan yang memegang lesen untuk menjalankan perniagaan di negeri ini.

Sekiranya pembayaran pengenalan dibuat, kita akan bercakap mengenai pengenalan yang diperoleh. Ini bermaksud bahawa institusi boleh menggunakan data dari ketekunan pelanggan yang dilakukan sebelumnya. Pengenalan yang diturunkan dibenarkan kerana bank tempat pembayaran pengenalan dilakukan juga merupakan institusi yang dikenakan Wwft atau pengawasan serupa di Negara Anggota yang lain. Pada prinsipnya, pelanggan sudah dikenal pasti oleh bank semasa melaksanakan pembayaran pengenalan ini.

Pelanggan atau UBO adalah orang yang terdedah secara politik

Orang yang terdedah secara politik (PEP) adalah orang yang menduduki kedudukan politik terkemuka di Belanda atau di luar negeri, atau pernah memegang jawatan tersebut hingga satu tahun yang lalu, dan

• tinggal di luar negara (tidak kira mereka mempunyai kewarganegaraan Belanda atau kewarganegaraan lain);

OR

• tinggal di Belanda tetapi tidak mempunyai kewarganegaraan Belanda.

Sama ada seseorang itu PEP mesti disiasat untuk pelanggan dan UBO mana-mana pelanggan. Orang-orang berikut adalah PEP:

• ketua negara, ketua kerajaan, menteri dan setiausaha negara;
• ahli parlimen;
• anggota pihak berkuasa kehakiman tinggi;
• anggota pejabat audit dan lembaga pengurusan bank pusat;
• duta besar, chargé d'affaires dan pegawai kanan tentera;
• anggota badan pentadbiran, eksekutif dan penyeliaan;
• organ syarikat awam;
• ahli keluarga terdekat atau rakan rapat orang di atas. [7]

Apabila PEP terlibat, institusi tersebut harus mengumpulkan dan mengesahkan lebih banyak data untuk mengurangkan dan mengawal risiko tinggi pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas. [8]

3. Melaporkan transaksi yang tidak biasa

Apabila usaha wajar pelanggan selesai, institusi mesti menentukan sama ada transaksi yang dicadangkan itu tidak biasa. Sekiranya ini terjadi, dan mungkin ada pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, transaksi mesti dilaporkan.

Sekiranya ketekunan pelanggan tidak memberikan data yang ditentukan oleh undang-undang atau jika ada indikasi terlibat dalam pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas, transaksi tersebut mesti dilaporkan kepada FIU. Ini menurut Wwft. Pihak berkuasa Belanda telah menetapkan petunjuk subjektif dan objektif berdasarkan institusi mana yang dapat menentukan sama ada terdapat transaksi yang tidak biasa. Sekiranya salah satu indikator tersebut dipermasalahkan, diandaikan bahawa transaksi itu tidak biasa. Transaksi ini kemudiannya harus dilaporkan kepada FIU secepat mungkin. Petunjuk berikut ditetapkan:

Petunjuk subjektif

1. Urus niaga di mana institusi mempunyai alasan untuk menganggap bahawa ia boleh berkaitan dengan pencucian wang atau pembiayaan pengganas. Berbagai negara berisiko juga telah dikenal pasti oleh Pasukan Petugas Tindakan Kewangan.

Petunjuk objektif

1. Transaksi yang dilaporkan kepada polis atau Perkhidmatan Pendakwaan Awam yang berkaitan dengan pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas juga harus dilaporkan kepada FIU; bagaimanapun, terdapat anggapan bahawa transaksi ini mungkin berkaitan dengan pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas.
2. Urus niaga oleh atau untuk kepentingan orang (sah) yang tinggal atau memiliki alamat terdaftarnya di negara yang ditetapkan oleh peraturan menteri sebagai negara dengan kekurangan strategis dalam pencegahan pencucian wang dan pembiayaan terorisme.
3. Urus niaga di mana satu atau lebih kenderaan, kapal, benda seni atau barang kemas dijual dengan pembayaran tunai (sebahagian), di mana jumlah yang akan dibayar tunai berjumlah € 25,000 atau lebih.
4. Transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih, di mana pertukaran wang tunai berlaku untuk mata wang lain atau dari denominasi kecil hingga besar.
5. Deposit tunai dengan jumlah € 15,000 atau lebih untuk kad kredit atau instrumen pembayaran pra-bayar.
6. Penggunaan kad kredit atau instrumen pembayaran pra-bayar sehubungan dengan transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih.
7. Transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih, dibayar kepada atau melalui institusi secara tunai, dengan cek kepada pembawa, dengan instrumen pra-bayar atau dengan cara pembayaran yang serupa.
8. Urus niaga di mana barang atau beberapa barang dibawa di bawah kawalan pajak gadai, dengan jumlah yang disediakan oleh pajak gadai sebagai pertukaran berjumlah € 25,000 atau lebih.
9. Transaksi dengan jumlah € 15,000 atau lebih, dibayar kepada atau melalui institusi secara tunai, dengan cek, dengan instrumen prabayar atau dalam mata wang asing.
10. Menyimpan duit syiling, wang kertas atau barang berharga lain dengan jumlah € 15,000 atau lebih.
11. Transaksi pembayaran giro dengan jumlah € 15,000 atau lebih.
12. Pemindahan wang dengan jumlah € 2,000 atau lebih, melainkan berkaitan dengan pemindahan wang dari institusi yang meninggalkan penyelesaian untuk pemindahan ini ke institusi lain yang dikenakan kewajiban untuk melaporkan transaksi yang tidak biasa, yang berasal dari Wwft. [9]

Tidak semua petunjuk berlaku untuk semua institusi. Ia bergantung pada jenis institusi yang mana indikatornya berlaku untuk institusi tersebut. Apabila salah satu transaksi seperti yang dijelaskan di atas berlaku di institusi tertentu, ini dianggap sebagai transaksi yang tidak biasa. Transaksi ini mesti dilaporkan kepada FIU. FIU mendaftarkan laporan tersebut sebagai laporan transaksi yang tidak biasa. FIU kemudian menilai sama ada transaksi yang tidak biasa itu mencurigakan dan mesti disiasat oleh pihak berkuasa penyiasatan jenayah atau perkhidmatan keselamatan.

4. Ganti rugi

Sekiranya institusi melaporkan transaksi yang tidak biasa ke FIU, laporan ini memerlukan ganti rugi. Menurut Wwft, data atau maklumat yang diberikan kepada FIU dengan itikad baik dalam konteks laporan, tidak dapat dijadikan dasar untuk atau untuk tujuan penyelidikan atau pendakwaan institusi yang melaporkan berkenaan dengan kecurigaan pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas oleh institusi ini. Selanjutnya, data ini tidak boleh dijadikan dakwaan. Ini juga berlaku untuk data yang diberikan kepada FIU oleh sebuah institusi, dengan anggapan yang masuk akal bahawa ini memerlukan kepatuhan terhadap kewajiban untuk melaporkan yang berasal dari Wwft. Ini bererti bahawa maklumat yang diberikan institusi kepada FIU, dalam konteks laporan transaksi yang tidak biasa, tidak dapat digunakan terhadap institusi tersebut dalam penyiasatan jenayah mengenai pencucian wang atau pembiayaan pengganas. Ganti rugi ini juga berlaku untuk orang yang bekerja untuk institusi yang memberikan data dan maklumat kepada FIU. Dengan melaporkan transaksi yang tidak biasa dengan niat baik, ganti rugi jenayah diberikan.

Selanjutnya, institusi yang telah melaporkan transaksi yang tidak biasa atau memberikan maklumat tambahan berdasarkan Wwft tidak bertanggungjawab atas kerosakan yang dialami pihak ketiga akibatnya. Ini bermaksud bahawa institusi tidak boleh bertanggung jawab atas kerosakan yang ditanggung oleh pelanggan akibat laporan transaksi yang tidak biasa. Oleh itu, dengan mematuhi kewajiban untuk melaporkan transaksi yang tidak biasa, ganti rugi sivil juga diberikan kepada institusi. Ganti rugi sivil ini juga berlaku untuk orang yang bekerja untuk institusi yang telah melaporkan transaksi yang tidak biasa atau memberikan maklumat tersebut kepada FIU.

5. Kewajipan lain yang berasal dari Wwft

Sebagai tambahan kepada kewajiban untuk melakukan tindakan wajar pelanggan dan melaporkan transaksi yang tidak biasa kepada FIU, Wwft juga memiliki kewajiban kerahsiaan dan kewajiban latihan untuk institusi.

Kewajipan kerahsiaan

Kewajiban kerahsiaan menunjukkan bahawa institusi tidak dapat memberitahu siapa pun tentang laporan kepada FIU dan tentang kecurigaan bahawa pengubahan wang haram atau pembiayaan pengganas terlibat dalam transaksi. Institusi ini bahkan dilarang untuk memberitahu pelanggan yang berkenaan. Sebabnya adalah kerana FIU akan memulakan siasatan terhadap transaksi yang tidak biasa. Kewajiban kerahsiaan dipasang untuk mencegah pihak yang sedang diteliti diberi kesempatan, misalnya, untuk membuang bukti.

Kewajipan latihan

Menurut Wwft, institusi mempunyai kewajipan latihan. Kewajipan latihan ini memerlukan pekerja institusi mesti mengetahui ketentuan Wwft, sejauh ini relevan untuk pelaksanaan tugas mereka. Pekerja juga mesti dapat menjalankan usaha wajar dengan betul dan mengenali transaksi yang tidak biasa. Latihan berkala mesti diikuti untuk mencapainya.

6. Akibat tidak mematuhi Wwft

Pelbagai kewajiban berasal dari Wwft: menjalankan usaha wajar pelanggan, melaporkan transaksi yang tidak biasa, tanggungjawab kerahsiaan dan kewajipan latihan. Pelbagai data juga mesti direkodkan dan disimpan dan institusi mesti mengambil langkah-langkah untuk mengurangkan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas.

Sekiranya institusi tidak mematuhi kewajipan yang dinyatakan di atas, langkah-langkah akan diambil. Bergantung pada jenis institusi, pengawasan kepatuhan terhadap Wwft dilakukan oleh Badan Pengawas Pajak / Biro Pengawasan Wwft, Bank Pusat Belanda, Pihak Berkuasa Belanda untuk Pasaran Kewangan, Pejabat Pengawasan Kewangan atau Persatuan Peguam Belanda. Penyelia-penyelia ini melakukan penyelidikan penyeliaan untuk memeriksa sama ada institusi mematuhi betul dengan ketentuan Wwft. Dalam penyiasatan ini, garis besar dan kewujudan dasar risiko dinilai. Penyelidikan ini juga bertujuan untuk memastikan bahawa institusi benar-benar melaporkan transaksi yang tidak biasa. Sekiranya ketentuan Wwft dilanggar, pengawas berwenang diberi kuasa untuk menjatuhkan perintah yang dikenakan penalti tambahan atau denda pentadbiran. Mereka juga memiliki kemungkinan untuk menginstruksikan sebuah institusi untuk mengikuti tindakan tertentu mengenai pengembangan prosedur internal dan pelatihan karyawan.

Sekiranya institusi gagal melaporkan transaksi yang tidak biasa, pelanggaran terhadap Wwft akan berlaku. Tidak menjadi masalah sama ada kegagalan untuk membuat laporan sengaja atau tidak sengaja. Sekiranya institusi melanggar Wwft, ini menyebabkan kesalahan ekonomi menurut Akta Kesalahan Ekonomi Belanda. FIU juga dapat melakukan penyelidikan lebih lanjut mengenai tingkah laku pelaporan institusi. Dalam kes-kes yang serius, pihak berkuasa penyelia bahkan dapat melaporkan pelanggaran tersebut kepada pendakwa raya Belanda, yang kemudian dapat memulai penyiasatan jenayah terhadap institusi tersebut. Institusi tersebut kemudian akan diadili kerana tidak mematuhi ketentuan Wwft.

7. kesimpulan

The Wwft adalah undang-undang yang berlaku untuk banyak institusi. Oleh itu, penting bagi institusi-institusi ini untuk mengetahui kewajiban mana yang harus mereka laksanakan untuk mematuhi Wwft. Melakukan usaha wajar pelanggan, melaporkan transaksi yang tidak biasa, tanggungjawab kerahsiaan dan kewajipan latihan berasal dari Wwft. Kewajiban ini telah ditetapkan untuk memastikan bahawa risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas sekecil mungkin dan tindakan segera dapat diambil ketika ada kecurigaan bahawa kegiatan ini sedang berlangsung. Bagi institusi, penting untuk menilai risiko dan mengambil langkah yang sewajarnya. Bergantung pada jenis institusi dan aktiviti yang dijalankan oleh institusi, peraturan yang berbeza mungkin berlaku.

Wwft tidak hanya memerlukan institusi mesti mematuhi kewajiban yang timbul dari Wwft, tetapi juga membawa akibat lain bagi institusi. Apabila laporan kepada FIU dibuat dengan itikad baik, ganti rugi jenayah dan sivil diberikan kepada institusi tersebut. Dalam kes itu, maklumat yang diberikan oleh institusi tidak dapat digunakan untuk menentangnya. Tanggungjawab sivil atas kerosakan pelanggan yang berasal dari laporan kepada FIU juga tidak termasuk. Sebaliknya, terdapat akibat apabila Wwft dilanggar. Dalam kes terburuk, institusi bahkan boleh didakwa secara jenayah. Oleh itu, sangat penting bagi institusi untuk mematuhi ketentuan Wwft, bukan hanya untuk mengurangkan risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan, tetapi juga melindungi diri mereka sendiri.
_____________________________

[1] 'Wat is de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 3 (MvT).

[7] 'Wat is een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, hlm. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.