Akta Pengawasan Pejabat Amanah Belanda

Pindaan Baru kepada Akta Pengawasan Pejabat Amanah Belanda dan pemberian plus domicile

Sejak beberapa tahun kebelakangan ini, sektor kepercayaan Belanda telah menjadi sektor yang sangat terkawal. Pejabat amanah di Belanda berada di bawah pengawasan ketat. Sebabnya ialah pengawal selia akhirnya memahami dan menyedari bahawa pejabat amanah berisiko besar untuk terlibat dalam pengubahan wang haram atau menjalankan perniagaan dengan pihak yang curang. Untuk dapat mengawasi pejabat amanah dan mengatur sektor ini, undang-undang pengawasan pejabat Parti Amanah Belanda (Wtt) mulai berlaku pada tahun 2004. Berdasarkan undang-undang ini, pejabat amanah harus memenuhi beberapa syarat agar dapat menjalankan aktiviti mereka. Baru-baru ini satu lagi pindaan terhadap Wtt telah diadopsi, yang mula berkuatkuasa pada 1 Januari 2019. Pindaan perundangan ini memerlukan, antara lain, bahawa definisi penyedia tempat tinggal menurut Wtt telah menjadi lebih luas. Hasil daripada pindaan ini, lebih banyak institusi berada dalam ruang lingkup Wtt, yang dapat membawa akibat besar bagi institusi-institusi ini. Dalam artikel ini akan dijelaskan apa perubahan pindaan Wtt berkenaan dengan penyediaan tempat tinggal dan apa akibat praktikal dari pindaan tersebut dalam wilayah ini.

1. Latar belakang akta penyeliaan pejabat Amanah Belanda

 Pejabat amanah adalah entiti undang-undang, syarikat atau orang semula jadi yang, secara profesional atau komersial, menyediakan satu atau lebih perkhidmatan kepercayaan, dengan atau tanpa entiti atau syarikat undang-undang lain. Seperti yang telah ditunjukkan oleh nama Wtt, pejabat amanah tunduk pada pengawasan. Pihak berkuasa penyelia adalah Bank Pusat Belanda. Tanpa izin dari Bank Pusat Belanda, pejabat amanah tidak dibenarkan beroperasi dari pejabat di Belanda. Wtt merangkumi, antara subjek lain, definisi pejabat amanah dan syarat-syarat yang mesti dipenuhi oleh pejabat amanah di Belanda untuk mendapatkan izin. Wtt mengklasifikasikan lima kategori perkhidmatan amanah. Organisasi yang menyediakan perkhidmatan ini didefinisikan sebagai pejabat amanah dan memerlukan izin menurut Wtt. Ini berkaitan dengan perkhidmatan berikut:

• menjadi pengarah atau rakan kongsi orang atau syarikat yang sah;
• memberikan alamat atau alamat pos, bersama-sama dengan memberikan perkhidmatan tambahan (penyediaan tempat tinggal plus);
• memanfaatkan syarikat saluran untuk kepentingan pelanggan;
• menjual atau menjadi orang tengah dalam penjualan entiti undang-undang;
• bertindak sebagai pemegang amanah.

Pihak berkuasa Belanda mempunyai pelbagai alasan untuk memperkenalkan Wtt. Sebelum diperkenalkannya Wtt, sektor kepercayaan belum, atau hampir tidak dipetakan, terutama berkaitan dengan sekumpulan besar pejabat amanah yang lebih kecil. Dengan memperkenalkan pengawasan, pandangan yang lebih baik dari sektor kepercayaan dapat dicapai. Sebab kedua untuk memperkenalkan Wtt adalah bahawa organisasi antarabangsa, seperti Pasukan Petugas Tindakan Kewangan, menunjukkan peningkatan risiko pejabat amanah untuk terlibat, antara lain, pencucian wang dan pengelakan fiskal. Menurut organisasi-organisasi ini, ada risiko integritas di sektor kepercayaan yang harus dikelola dengan cara regulasi dan pengawasan. Institusi antarabangsa ini juga telah mengesyorkan langkah-langkah, termasuk prinsip kenal-pelanggan-anda, yang berfokus pada operasi perniagaan yang tidak dapat dipecahkan dan di mana pejabat amanah perlu mengetahui dengan siapa mereka menjalankan perniagaan. Yang dimaksudkan adalah untuk mengelakkan perniagaan dijalankan dengan pihak yang melakukan penipuan atau jenayah. Alasan terakhir untuk memperkenalkan Wtt adalah bahawa peraturan diri mengenai pejabat amanah di Belanda dianggap tidak memadai. Tidak semua pejabat amanah tunduk pada peraturan yang sama, kerana tidak semua pejabat bersatu dalam cabang atau organisasi profesional. Selain itu, pihak berkuasa penyelia yang dapat memastikan penguatkuasaan peraturan hilang. [1] Wtt kemudian memastikan bahawa peraturan yang jelas mengenai kantor amanah telah dibentuk dan masalah yang disebutkan di atas ditangani.

2. Definisi penyediaan perkhidmatan domicile plus

 Sejak diperkenalkannya Wtt pada tahun 2004, ada perubahan yang sering dilakukan terhadap undang-undang ini. Pada 6 November 2018, Senat Belanda mengadopsi pindaan baru terhadap Wtt. Dengan akta pengawasan pejabat Kepercayaan Belanda 2018 (Wtt 2018) yang baru, yang mulai berkuatkuasa pada 1 Januari 2019, syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh pejabat amanah telah menjadi lebih ketat dan pihak pengawas mempunyai lebih banyak cara penguatkuasaan yang ada. Perubahan ini antara lain memperluas konsep 'penyediaan domicile plus'. Di bawah Wtt lama perkhidmatan berikut dianggap sebagai perkhidmatan kepercayaan: penyediaan alamat untuk entiti undang-undang dalam kombinasi dengan pelaksanaan perkhidmatan tambahan. Ini juga dipanggil penyediaan tempat tinggal plus.

Pertama sekali, penting untuk memahami apa sebenarnya penyediaan tempat tinggal. Menurut Wtt, penyediaan tempat tinggal adalah penyediaan alamat pos atau alamat lawatan, dengan perintah atau entiti undang-undang, syarikat atau orang semula jadi yang tidak tergolong dalam kumpulan yang sama dengan penyedia alamat. Sekiranya entiti yang memberikan alamat tersebut melakukan perkhidmatan tambahan sebagai tambahan kepada peruntukan ini, kami akan membicarakan penyediaan domicile plus. Bersama-sama, aktiviti ini dianggap sebagai perkhidmatan amanah menurut Wtt. Perkhidmatan tambahan berikut berkenaan dengan Wtt lama:

• memberi nasihat atau memberi bantuan dalam undang-undang persendirian, kecuali melakukan aktiviti penerimaan;
• memberi nasihat cukai atau mengurus penyata cukai dan perkhidmatan yang berkaitan;
• melaksanakan aktiviti yang berkaitan dengan penyusunan, penilaian atau audit akaun tahunan atau pelaksanaan pentadbiran;
• merekrut pengarah untuk entiti atau syarikat yang sah;
• aktiviti tambahan lain yang ditetapkan oleh perintah pentadbiran umum.

Penyediaan tempat tinggal bersama dengan pelaksanaan salah satu perkhidmatan tambahan yang disebutkan di atas dianggap sebagai perkhidmatan amanah di bawah Wtt lama. Organisasi yang menyediakan gabungan perkhidmatan ini mesti mempunyai izin menurut Wtt.

Di bawah Wtt 2018, perkhidmatan tambahan telah sedikit diubahsuai. Sekarang ini berkaitan dengan aktiviti berikut:

• memberi nasihat undang-undang atau memberi bantuan, kecuali melakukan aktiviti penerimaan;
• menjaga perisytiharan cukai dan perkhidmatan yang berkaitan;
• melaksanakan aktiviti yang berkaitan dengan penyusunan, penilaian atau audit akaun tahunan atau pelaksanaan pentadbiran;
• merekrut pengarah untuk entiti atau syarikat yang sah;
• aktiviti tambahan lain yang ditetapkan oleh perintah pentadbiran umum.

Jelas bahawa perkhidmatan tambahan di bawah Wtt 2018 tidak banyak menyimpang dari perkhidmatan tambahan di bawah Wtt lama. Definisi memberi nasihat di bawah titik pertama sedikit diperluas dan pemberian nasihat cukai dikeluarkan dari definisi, tetapi sebaliknya ia berkenaan dengan perkhidmatan tambahan yang hampir sama.

Walaupun begitu, apabila Wtt 2018 dibandingkan dengan Wtt lama, perubahan besar berkaitan dengan penyediaan domicile plus dapat dilihat. Sesuai dengan pasal 3, paragraf 4, sub b Wtt 2018, dilarang melakukan kegiatan tanpa izin berdasarkan undang-undang ini, yang ditujukan untuk penyediaan alamat pos atau alamat kunjungan sebagaimana dimaksud dalam bagian b tentang definisi layanan kepercayaan, dan pada saat melakukan layanan tambahan sebagaimana dimaksud dalam bagian tersebut, untuk kepentingan orang yang sama, badan hukum atau perusahaan yang sama.[2]

Larangan ini timbul kerana penyediaan tempat tinggal dan pelaksanaan perkhidmatan tambahan sering dilakukan terpisah dalam praktik, yang bermaksud bahawa perkhidmatan ini tidak dijalankan oleh pihak yang sama. Sebagai gantinya, satu pihak misalnya melakukan perkhidmatan tambahan dan kemudian menghubungi pelanggan dengan pihak lain yang menyediakan tempat tinggal. Oleh kerana pelaksanaan perkhidmatan tambahan dan penyediaan tempat tinggal tidak dilakukan oleh pihak yang sama, kami pada prinsipnya tidak membicarakan perkhidmatan kepercayaan menurut Wtt lama. Dengan memisahkan perkhidmatan ini, tidak ada izin yang diperlukan menurut Wtt lama dan kewajiban untuk mendapatkan izin ini dapat dielakkan. Untuk mencegah pemisahan layanan kepercayaan ini di masa depan, larangan telah dimasukkan dalam artikel 3, perenggan 4, sub b Wtt 2018.

3. Akibat praktikal larangan memisahkan perkhidmatan amanah

Menurut Wtt lama, aktiviti penyedia perkhidmatan yang memisahkan penyediaan tempat tinggal dan pelaksanaan aktiviti tambahan, dan mempunyai perkhidmatan ini dilakukan oleh pihak yang berlainan, tidak termasuk dalam definisi perkhidmatan amanah. Namun, dengan larangan dari artikel 3, paragraf 4, sub b Wtt 2018, juga dilarang bagi pihak yang memisahkan layanan amanah untuk melakukan kegiatan tersebut tanpa izin. Ini memerlukan pihak-pihak yang ingin terus menjalankan kegiatan mereka dengan cara ini, memerlukan izin dan oleh itu juga berada di bawah pengawasan Bank Nasional Belanda.

Larangan tersebut mensyaratkan bahawa penyedia perkhidmatan memberikan perkhidmatan kepercayaan menurut Wtt 2018 ketika mereka melakukan kegiatan yang ditujukan baik untuk penyediaan tempat tinggal dan pada pelaksanaan layanan tambahan. Oleh itu, penyedia perkhidmatan tidak dibenarkan melakukan perkhidmatan tambahan dan kemudian menghubungi pelanggannya dengan pihak lain yang menyediakan tempat tinggal, tanpa mempunyai izin menurut Wtt. Tambahan pula, penyedia perkhidmatan adalah tidak dibenarkan bertindak sebagai perantara dengan membawa pelanggan bersentuhan dengan pelbagai pihak yang dapat memberikan tempat tinggal dan melakukan perkhidmatan tambahan, tanpa izin.[3] Bahkan ini berlaku apabila perantara ini tidak menyediakan tempat tinggal sendiri, atau melakukan perkhidmatan tambahan.

4. Merujuk pelanggan kepada penyedia tempat tinggal tertentu

Dalam praktiknya, seringkali ada pihak yang melakukan perkhidmatan tambahan dan kemudian merujuk pelanggan ke penyedia tempat tinggal tertentu. Sebagai balasan untuk rujukan ini, penyedia tempat tinggal sering membayar komisen kepada pihak yang merujuk pelanggan. Namun, menurut Wtt 2018, tidak lagi dibenarkan penyedia perkhidmatan bekerjasama dan sengaja memisahkan perkhidmatan mereka untuk mengelakkan Wtt. Apabila organisasi melakukan perkhidmatan tambahan untuk klien, tidak dibenarkan merujuk pelanggan ini kepada penyedia tempat tinggal tertentu. Ini bermaksud bahawa terdapat kerjasama antara pihak yang bertujuan untuk mengelakkan Wtt. Lebih-lebih lagi, ketika komisi diterima untuk rujukan, jelas ada kerjasama antara pihak-pihak di mana perkhidmatan kepercayaan dipisahkan.

Artikel yang relevan dari Wtt bercakap mengenai melakukan aktiviti bertujuan untuk baik memberikan alamat pos atau alamat pelawat dan semasa melakukan perkhidmatan tambahan. Memorandum pindaan merujuk kepada membawa pelanggan menghubungi dengan pihak yang berbeza. [4] Wtt 2018 adalah undang-undang baru, sehingga saat ini tidak ada keputusan kehakiman yang berkaitan dengan undang-undang ini. Selanjutnya, literatur yang relevan hanya membincangkan perubahan yang berlaku dalam undang-undang ini. Ini bererti bahawa, pada masa ini, belum jelas bagaimana undang-undang ini akan berfungsi dalam praktiknya. Akibatnya, kita tidak tahu pada masa ini tindakan mana yang betul-betul masuk dalam definisi 'bertujuan' dan 'membawa hubungan'. Oleh itu, saat ini tidak mungkin untuk mengatakan tindakan mana yang benar-benar berada di bawah larangan artikel 3, perenggan 4, sub b Wtt 2018. Namun, sudah pasti bahawa ini adalah skala penurunan. Merujuk kepada penyedia tempat tinggal tertentu dan penerimaan komisen untuk rujukan ini dianggap membawa pelanggan menghubungi dengan penyedia tempat tinggal. Pengesyoran penyedia kediaman tertentu yang mempunyai pengalaman baik menimbulkan risiko, walaupun pada dasarnya pelanggan tidak secara langsung merujuk kepada penyedia tempat tinggal. Walau bagaimanapun, dalam kes ini disebutkan penyedia tempat tinggal tertentu yang dapat dihubungi oleh pelanggan. Ada kemungkinan besar ini akan dilihat sebagai 'membawa pelanggan menghubungi' dengan penyedia tempat tinggal. Bagaimanapun, dalam hal ini pelanggan tidak perlu berusaha sendiri untuk mencari penyedia tempat tinggal. Masih menjadi persoalan adakah kita berbicara mengenai 'mendekatkan klien dengan' ketika pelanggan dirujuk ke halaman carian Google yang diisi. Ini kerana dengan berbuat demikian, tidak disarankan penyedia tempat tinggal khusus, tetapi institusi tersebut memberikan nama penyedia tempat tinggal kepada pelanggan. Untuk memperjelas tindakan mana yang benar-benar berada dalam lingkup larangan tersebut, ketentuan hukum harus dikembangkan lebih lanjut dalam undang-undang kes.

5. kesimpulan

Jelas bahawa Wtt 2018 boleh membawa akibat besar bagi pihak yang melakukan perkhidmatan tambahan dan pada masa yang sama merujuk pelanggan mereka ke pihak lain yang dapat memberikan tempat tinggal. Di bawah Wtt lama, institusi-institusi ini tidak termasuk dalam lingkup Wtt dan oleh itu tidak memerlukan izin menurut Wtt. Walau bagaimanapun, sejak Wtt 2018 telah berkuat kuasa, terdapat larangan mengenai apa yang disebut sebagai pemisahan perkhidmatan amanah. Mulai sekarang, institusi yang melakukan kegiatan yang berfokus pada penyediaan tempat tinggal dan pada pelaksanaan layanan tambahan, termasuk dalam lingkup Wtt dan perlu mendapatkan izin sesuai dengan undang-undang ini. Dalam praktiknya, terdapat banyak organisasi yang melakukan perkhidmatan tambahan dan kemudian merujuk pelanggan mereka ke penyedia tempat tinggal. Untuk setiap pelanggan yang mereka rujuk, mereka menerima komisen dari penyedia tempat tinggal. Namun, sejak Wtt 2018 berkuat kuasa, tidak lagi dibenarkan bagi penyedia perkhidmatan untuk bekerjasama dan dengan sengaja memisahkan perkhidmatan untuk mengelakkan Wtt. Oleh itu, organisasi yang bekerja berdasarkan asas ini, harus melihat aktiviti mereka secara kritis. Organisasi-organisasi ini mempunyai dua pilihan: mereka menyesuaikan aktiviti mereka, atau mereka berada dalam lingkup Wtt dan oleh itu memerlukan izin dan tertakluk kepada pengawasan Bank Pusat Belanda.

Hubungi Kami

Sekiranya anda mempunyai pertanyaan atau komen setelah membaca artikel ini, sila hubungi mr. Maxim Hodak, peguam di Law & More melalui maxim.hodak@lawandmore.nl, atau mr. Tom Meevis, peguam di Law & More melalui tom.meevis@lawandmore.nl, atau hubungi +31 (0) 40-3690680.

[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren di Nederland, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).